李萬明 追問

2018-08-23 10:07

沒有單獨(dú)核算，食堂人員買多少就報(bào)多少的。只是內(nèi)部規(guī)定了每天大約買多少錢。

江老師 解答

2018-08-23 10:09

這個(gè)需要盡量取得發(fā)票進(jìn)行報(bào)銷處理。當(dāng)然就是白條也需要進(jìn)行填寫報(bào)銷單報(bào)銷，計(jì)入公司的管理費(fèi)用——福利費(fèi)、銷售費(fèi)用——福利費(fèi)、制造費(fèi)用——福利費(fèi)及生產(chǎn)成本——直接人工。這個(gè)根據(jù)員工的性質(zhì)進(jìn)行分?jǐn)傆?jì)入費(fèi)用。對于無票的費(fèi)用，按企業(yè)所得稅法，年報(bào)時(shí)屬于無票費(fèi)用的調(diào)增事項(xiàng)，補(bǔ)交企業(yè)所得稅。 
對于食堂人員的工資通過應(yīng)付職工薪酬——工資科目核算，再計(jì)入管理費(fèi)用——福利費(fèi)

李萬明 追問

2018-08-23 10:17

如果我們開支的福利費(fèi)全年沒有超過正常提取的福利費(fèi)，也要補(bǔ)交企業(yè)所得稅嗎？

江老師 解答

2018-08-23 10:19

這個(gè)是由于沒有發(fā)票造成的調(diào)增事項(xiàng)。有發(fā)票沒有超過正常的應(yīng)發(fā)工資14%，不用調(diào)增。