wangting 追問

2018-08-15 14:33

嗯，別人說，就是餐飲行業(yè)成本就是人工加上庫存商品的結轉，因此不可以直接暫估成本，   而應該是暫估庫存，結轉成本單，不可以直接暫估成本， 
    
那餐飲行業(yè)是否可以直接暫估成本呢

張艷老師 解答

2018-08-15 14:35

盡量別直接暫估成本，還是上面的原因，因為您公司的成本大致水平各個月份是相當?shù)摹?/p>

wangting 追問

2018-08-15 14:45

嗯 好的，謝謝 
 
 
老師，您好，我再問個問題，就是物業(yè)公司會存在提前收物業(yè)費，比如說6月份收了6-12月的物業(yè)費7420，一個月1060，按權責發(fā)生制，不能全部確認為收入 
  
借：現(xiàn)金    7420 
      貸：主營業(yè)務收入  1000 
            預收賬款——物業(yè)收入     6000 
            銷項                                 420 
 
這樣的話，賬簿里主營業(yè)務收入跟發(fā)票匯總表的收入就不匹配，每月不會還得核算下吧    主營業(yè)務收入+預收賬款（貸方）-預收賬款（借方）

張艷老師 解答

2018-08-15 14:49

這個是要這樣做分錄的 
借：庫存現(xiàn)金  7420 
      貸：預收賬款--物業(yè)收入 
             應交稅費--應交增值稅（銷項稅額） 
每個月確認收入 
借：預收賬款--物業(yè)收入   貸：主營業(yè)務收入

wangting 追問

2018-08-15 14:54

可是發(fā)票匯總表上的實際銷售金額肯定是7000啊，     咱們賬簿上主營業(yè)務收入是1000，不符啊

張艷老師 解答

2018-08-15 14:55

這就是所得稅匯算清繳申報表中的未按權責發(fā)生制原則確認的收入項目。這就是稅會差異了。

wangting 追問

2018-08-15 14:59

每個月申報增值稅時，不是需要按照，開出的發(fā)票繳納嗎？現(xiàn)在不都是軟件做賬么，這種入預收賬款，軟件增值稅申報表里的收入就不能用直接帶過去的數(shù)據，是么，申報增值稅時，還得自己核算下發(fā)票實際的銷售金額？

張艷老師 解答

2018-08-15 15:00

1、是的，增值稅申報只要開票，就視為銷售額了。 
2、那就需要自己核算銷售金額了。