咖啡糖 追問

2018-08-14 06:12

能分別把這兩種格式，寫出來看下嗎，我怕寫出來不對？另外，往來進(jìn)不了工程施工科目，分這么細(xì)有什么意義？

黃老師-阿頂 解答

2018-08-14 06:14

一、直接設(shè)置為二級科目
預(yù)付賬款-A項(xiàng)目
預(yù)付賬款-B項(xiàng)目
二、設(shè)置核算項(xiàng)目
需要在軟件里操作
三、可以把工程施工設(shè)置輔助核算

咖啡糖 追問

2018-08-14 06:18

不明白為什么把這往來設(shè)這么細(xì)，又不是成本？

黃老師-阿頂 解答

2018-08-14 06:33

把每個(gè)往來都分的很明細(xì)，這樣查賬的時(shí)候不是更容易查嗎?
你覺得復(fù)雜也可以設(shè)置粗一些。

咖啡糖 追問

2018-08-14 06:38

你說設(shè)置核算項(xiàng)目需要在軟件里操作，不懂，能進(jìn)一步講解嗎？

黃老師-阿頂 解答

2018-08-14 06:39

財(cái)務(wù)軟件里有一個(gè)輔助核算，需要在那里設(shè)置。
不知道你有沒有學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)軟件。

咖啡糖 追問

2018-08-14 06:43

我只用過工業(yè)會計(jì)的輔助核算，但少用的核算對象有必要搞輔助核算，工業(yè)會計(jì)常用的，穩(wěn)定的才搞輔核！ ??

黃老師-阿頂 解答

2018-08-14 06:46

如果你學(xué)習(xí)了財(cái)務(wù)軟件，這個(gè)課程里一般都會講的。

咖啡糖 追問

2018-08-14 06:49

我剛到一家建企，以前在工企工作，這家把合同毛利設(shè)為一級科目對嗎？

咖啡糖 追問

2018-08-14 06:49

我剛到一家建企，以前在工企工作，這家把合同毛利設(shè)為一級科目對嗎？

黃老師-阿頂 解答

2018-08-14 06:56

你可以在工程施工下面設(shè)置“合同成本”和“毛利”兩個(gè)二級明細(xì)科目。

咖啡糖 追問

2018-08-14 07:34

演示一筆業(yè)務(wù)這家的賬務(wù)處理你看下   
1.借  應(yīng)收賬款  5元
貸  工程結(jié)算  4元
    應(yīng)交稅金一應(yīng)交增稅  銷項(xiàng)稅額  1元
2.借  合同毛利  4元
貸  主營業(yè)務(wù)收入  4元
應(yīng)該只有第一筆憑證對，是嗎？

黃老師-阿頂 解答

2018-08-14 07:48

一、工程施工、工程結(jié)算的概念梳理
1．工程施工
工程施工在建筑業(yè)賬務(wù)處理中核算哪些業(yè)務(wù)？
工程施工，核算企業(yè)進(jìn)行建筑安裝工程施工所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用支出。
工程施工屬于哪一類科目？
工程施工，是成本類會計(jì)科目，屬于成本類下的一級會計(jì)科目。
工程施工應(yīng)設(shè)置哪些明細(xì)科目？
按照《施工企業(yè)會計(jì)制度》的規(guī)定，應(yīng)該在工程施工下設(shè)：合同成本、合同毛利。
合同成本：核算各項(xiàng)工程施工合同發(fā)生的實(shí)際成本，一般包括施工企業(yè)在施工過程中發(fā)生的人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、其他直接、間接費(fèi)用等。該科目應(yīng)按成本核算對象和成本項(xiàng)目進(jìn)行歸集。
合同毛利：本科目核算各項(xiàng)工程施工合同確認(rèn)的合同毛利。
2．工程結(jié)算
工程結(jié)算在建筑業(yè)賬務(wù)處理中核算哪些業(yè)務(wù)？
本科目核算施工企業(yè)根據(jù)工程施工合同的完工進(jìn)度向業(yè)主開出工程價(jià)款結(jié)算單辦理結(jié)算的價(jià)款。
工程施工屬于哪一類科目？
工程結(jié)算，是成本類會計(jì)科目，屬于成本類下的一級會計(jì)科目。
工程施工明細(xì)科目該如何設(shè)置呢？
本科目應(yīng)按工程施工合同設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。
二、工程施工、工程結(jié)算的關(guān)系梳理
1．一般包括施工企業(yè)在施工過程中發(fā)生的人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、其他直接費(fèi)、間接費(fèi)用等。該科目應(yīng)按成本核算對象和成本項(xiàng)目進(jìn)行歸集到工程施工合同成本中。
2．企業(yè)向業(yè)主辦理工程價(jià)款結(jié)算時(shí)，按應(yīng)結(jié)算的金額：
向業(yè)主開出工程價(jià)款結(jié)算單辦理結(jié)算時(shí)，按結(jié)算單所列金額，借記“應(yīng)收賬款”科目，貸記本科目。
3．工程施工合同完工后，將本科目余額與相關(guān)工程施工合同的“工程施工”科目對沖，借記本科目，貸記“工程施工”科目。
注意：工程結(jié)算和工程施工可以看作是過渡科目，最后工程完工時(shí)要將兩個(gè)科目對沖結(jié)平。
4．簡要闡釋會計(jì)分錄
（1）登記實(shí)際發(fā)生的合同成本
借：工程施工
貸：應(yīng)付工資、庫存材料等
（2）登記已結(jié)算的工程價(jià)款
借：應(yīng)收賬款
貸：工程結(jié)算
（3）登記已收的工程價(jià)款
借：銀行存款
貸：應(yīng)收賬款
（4）登記確認(rèn)的收入、費(fèi)用和毛利
借：工程施工——毛利
主營業(yè)務(wù)成本
貸：主營業(yè)務(wù)收入
（5）工程完工時(shí)，將“工程施工”科目的余額與“工程結(jié)算”科目的余額對沖
借：工程結(jié)算
貸：工程施工
注：工程結(jié)算與工程施工——合同成本的差額就是合同毛利。

咖啡糖 追問

2018-08-14 12:58

謝謝老師，最后那一句注釋的話我明白了，糾結(jié)了好久！ ??

黃老師-阿頂 解答

2018-08-14 18:40

明白就好，麻煩你給我評分，謝謝。