老江老師 解答

2018-08-11 08:27

你好，這是一個(gè)規(guī)定，《不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額分期抵扣暫行辦法》的公告：增值稅一般納稅人（以下稱納稅人）2016年5月1日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)，以及2016年5月1日后發(fā)生的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)按照本辦法有關(guān)規(guī)定分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。

尹貞貞 追問

2018-08-11 08:33

這個(gè)條例我知道，可是購買原材料時(shí)，第一年就直接抵扣了60％，第13個(gè)月抵抗40％，現(xiàn)在我對(duì)這個(gè)分錄的理解就是現(xiàn)在領(lǐng)用為什么要轉(zhuǎn)出40％，然后第13個(gè)月又再抵扣這40％。

老江老師 解答

2018-08-11 08:38

原材料發(fā)票全部認(rèn)證了，現(xiàn)在用于不動(dòng)產(chǎn)，按規(guī)定要分期抵扣，所以這40%要轉(zhuǎn)到以后再抵呀

尹貞貞 追問

2018-08-11 08:45

意思是，購進(jìn)原材料時(shí)全部抵扣而不是分期抵扣？

老江老師 解答

2018-08-11 08:45

是的，用于不動(dòng)產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅也要分期抵扣的

尹貞貞 追問

2018-08-11 09:02

意思是，我先前截圖下來的分錄里面的原材料，購買時(shí)不是為了用于不動(dòng)產(chǎn)所以全部抵扣了，現(xiàn)在用于不動(dòng)產(chǎn)了就要分期抵抗，無論稅額大還是小嗎。

老江老師 解答

2018-08-11 09:04

只要用于不動(dòng)產(chǎn)，不論大小都要分期抵扣！

尹貞貞 追問

2018-08-11 09:07

那如果先前購買的原材料就是用于不動(dòng)產(chǎn)的，現(xiàn)在領(lǐng)用時(shí)就直接計(jì)入在建工程，不用做增值稅的分錄是嗎。

老江老師 解答

2018-08-11 09:08

入賬的時(shí)候，進(jìn)項(xiàng)是認(rèn)證了，不管以后什么用途，都要列入應(yīng)交稅費(fèi)核算呀

尹貞貞 追問

2018-08-11 10:22

嗯，購買原材料用于不動(dòng)產(chǎn)，購買時(shí)就分期抵抗增值稅作分錄，領(lǐng)用時(shí)就不用做關(guān)于增值稅的分錄吧，直接計(jì)入在建工程就行。是嗎

老江老師 解答

2018-08-11 10:36

這樣~~~對(duì)咱不利了呀（進(jìn)項(xiàng)時(shí)間差，咱沒用到）

尹貞貞 追問

2018-08-11 12:33

進(jìn)項(xiàng)時(shí)間差？要怎么弄最好。

老江老師 解答

2018-08-11 12:52

買進(jìn)來，到使用，有一段時(shí)間， 我們可以利潤這段時(shí)候，先把進(jìn)項(xiàng)利用了呀

尹貞貞 追問

2018-08-11 12:53

老師，沒懂。

老江老師 解答

2018-08-11 13:01

買進(jìn)的時(shí)候，進(jìn)項(xiàng)先抵扣掉（少交稅了吧）......等到施工的時(shí)候，再轉(zhuǎn)出待抵扣，是不是我們提前用了這部分的進(jìn)項(xiàng)？

尹貞貞 追問

2018-08-11 14:08

是的，如果購買那個(gè)月開票多，就可以全抵，少交稅。但其實(shí)整的來說我們交的稅款是一樣的，只是靈活運(yùn)用了。是這個(gè)意思嗎？老師

老江老師 解答

2018-08-11 14:10

是的，等到建設(shè)領(lǐng)用的時(shí)候，咱再轉(zhuǎn)出

尹貞貞 追問

2018-08-11 14:15

懂了，謝謝老師。

老江老師 解答

2018-08-11 14:19

不用謝，這是應(yīng)該的！