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送心意

鄒老師

職稱： 注冊稅務師+中級會計師

2018-08-10 11:04

你好
 應繳費額＝（上年度單位在職職工總數(shù)×1.5%－上年度單位實際安排殘疾人數(shù)）×上年度本單位職工年平均工資

郭 追問

2018-08-10 17:31

上年度單位在職職工總數(shù)是不是12月未的在職人數(shù)？

鄒老師 解答

2018-08-10 17:32

你好，是1年的平均人數(shù)

郭 追問

2018-08-10 19:02

那上年度本單位職工年平均工資是應發(fā)工資還是實發(fā)工資

鄒老師 解答

2018-08-10 19:03

你好，是根據(jù)應付工資計算的

郭 追問

2018-08-11 14:50

那如果17年未正式投產(chǎn)，18年還要交殘疾人就業(yè)保障金？

鄒老師 解答

2018-08-11 14:52

你好，你17年有發(fā)生應付職工工資嗎

郭 追問

2018-08-11 14:53

有

鄒老師 解答

2018-08-11 14:56

你好，有發(fā)生工資，安排殘疾人沒有達到規(guī)定比例，是需要繳納殘保金的

郭 追問

2018-08-11 14:58

好，老師還有之前的問題，那個進項稅額轉(zhuǎn)出是不是根據(jù)自己公司內(nèi)部算出的成本價再乘以0.16？

鄒老師 解答

2018-08-11 15:00

你好，是按當初購進的這個貨物的成本*稅率計算轉(zhuǎn)出

郭 追問

2018-08-11 15:06

這應該算不了吧，你生產(chǎn)一個商品，需要購入很多材料才可以生產(chǎn)出來。 你這個意思不是相當于公司內(nèi)部算出的成本再乘以稅率？

鄒老師 解答

2018-08-11 15:07

你好，自己生產(chǎn)的，就根據(jù)賬面成本乘以稅率轉(zhuǎn)出
如果是外購的，就按外購成本計算

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帶上殘疾人證和勞動合同以及社保證明去地稅辦理減免
2015-09-15 22:05:13
借：管理費用--殘保金 貸：銀行存款
2015-09-10 14:26:24
　企業(yè)繳納殘疾人就業(yè)保障金通過“管理費用——殘疾人就業(yè)保障金”核算，根據(jù)《關于企業(yè)補貼收入征稅等問題的通知》（財稅[1995]81號）規(guī)定，納稅人根據(jù)各省、自治區(qū)、直轄市人民政府統(tǒng)一規(guī)定繳納的殘疾人就業(yè)保障金，可在企業(yè)所得稅稅前扣除。 　　一、企業(yè)應在“其他應交款”科目下設置“應交殘疾人就業(yè)保障金”明細科目（外商投資企業(yè)在“其他應付款”科目下設置“應付殘疾人就業(yè)保障余”明細科目），核算企業(yè)按規(guī)定應繳納的殘疾人就業(yè)保障金。 　　二、企業(yè)按規(guī)定計算出應繳納的殘疾人就業(yè)保障金，借記“管理費用──殘疾人就業(yè)保障金”科目，貸記“其他應交款──應交殘疾人就業(yè)保障金”科目或“其他應付款──應付殘疾人就業(yè)保障金”科目；實際上交時，借記“其他應交款──應交殘疾人就業(yè)保障金”或“其他應付款──應付殘疾人就業(yè)保障金”科目，貸記“銀行存款”科目。 　　企業(yè)超比例安置殘病人就業(yè)或者為安排殘疾人就業(yè)做出顯著成績，按規(guī)定收到的獎勵，借記“銀行存款”等科目，貸記“管理費用──殘疾人就業(yè)保障金”科目。 　　三、企業(yè)逾期未繳納殘疾人就業(yè)保障金，按規(guī)定繳納的滯納金，借記“營業(yè)外支出”科目、貸記“銀行存款”科目。 　　1、照上海市有關規(guī)定，如果公司沒有錄用殘疾人的，必須繳納工資總額的1.6%作為殘疾人保障金。 　　2、上海市有關規(guī)定，必須相當于員工總數(shù)1.6%的殘疾人就業(yè)。即錄用一個殘疾人的支出可以抵掉62.
2015-07-06 11:55:12
您好！應繳納的保障金=(單位上年度在職職工總數(shù)×1．5%－已安排殘疾職工人數(shù))×本地區(qū)上年度職工年平均工資。
2016-06-17 15:01:01
你好 ? 應繳費額＝（上年度單位在職職工總數(shù)×1.5%－上年度單位實際安排殘疾人數(shù)）×上年度本單位職工年平均工資
2019-10-08 12:02:27
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