公司與一家境外的平臺簽訂了協(xié)議， 將貨物運到平臺指定的倉庫地址， 平臺按每單的交易額乘以費率直接扣除銷售服務費（可以認為是傭金，對方愿意提供費用發(fā)票）。平臺買家通過平臺下訂單， 平臺自買家下單的金額中扣除銷售服務費后制作采購合同發(fā)給本公司， 平臺給買家的發(fā)貨日期就是銷售訂單完成日期 。 （本公司目前不能退稅，無留抵稅額）本公司在2018.01月發(fā)出三類產(chǎn)品，已到平臺倉庫。 貨物全部數(shù)量都在一份報關單上。 該平臺銷售緩慢，到8月才銷售了一類產(chǎn)品， 請問，如果在出口退稅設定的第二年4月份前還沒有賣完，或者有退貨的話，需要怎么處理？？

答： 跨年退貨的話需要通過以前年度損益調(diào)整一下

每月增值稅實際稅負率=【銷項稅額-進項稅額+進項稅額轉(zhuǎn)出+免抵退實際退稅額-期初留抵稅額+（固定資產(chǎn)進項稅額合計、期末留抵稅額合計）】/(按適用稅率計稅銷售額+免抵退辦法出口銷售額) 其中的免抵退實際退稅額是指當月申報的出口應退稅額+出口抵減內(nèi)銷應納稅額嗎？還是指上月申報的出口應退稅額+出口抵減內(nèi)銷應納稅額？

答： 年度增值稅稅負率=｛［年度銷項稅額合計+免抵退貨物銷售額*應稅貨物適用稅率-（年度進項稅額合計-年度進項稅額轉(zhuǎn)出合計+年初留抵稅額-年末留抵稅額）］/［年度應稅貨物或勞務銷售額+免抵退貨物銷售額］｝*100％。算每月的就是月度的數(shù)據(jù)

我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

老師免抵退稅是不是出口開發(fā)票不收稅，用做出口貨物的原材料稅額減去國內(nèi)銷售貨物的銷項稅額，最后把期末留抵稅額退回給公司？

答： 對，沒錯，就是你說的這個意思。