銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，開票按照3%的稅率開具，計(jì)算增值稅稅額按照2%的稅率，納稅申報(bào)導(dǎo)入的稅額和實(shí)際要繳納的稅額不是有差異嗎？怎么處理

答： 您好，填報(bào)甲企業(yè)銷售固定資產(chǎn)的申報(bào)表。 一、相關(guān)政策 一般納稅人銷售自己使用過的適用簡(jiǎn)易征收的固定資產(chǎn)，按3%征收率減按2%征收增值稅。 一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用按簡(jiǎn)易辦法征收增值稅政策的，應(yīng)開具普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票。 二、相關(guān)數(shù)據(jù)計(jì)算 不含稅銷售額=103000÷（1+3%）=100000元 應(yīng)納稅額=100000×3%=3000元 減征稅額=100000×1%=1000元 三、填報(bào)申報(bào)表 （一）填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）（本期銷售明細(xì)）》 在第11行“3%征收率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”對(duì)應(yīng)的各列： 1、在第3列“開具其他發(fā)票”“銷售額”填“100000”； 2、在第4列“開具其他發(fā)票”“銷項(xiàng)（應(yīng)納）稅額”填“3000”； 3、在第9列“合計(jì)”“銷售額”填“100000”； 4、在第10列“合計(jì)”“銷項(xiàng)（應(yīng)納）稅額”填“3000”； （二）填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》 在“一般項(xiàng)目”“本月數(shù)”列： 1、在第5行“（二）按簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅銷售額”填“100000”； 2、在第21行“簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”填“3000”； 3、在第23行“應(yīng)納稅額減征額”填“1000”； 4、在第24行“應(yīng)納稅額合計(jì)”填“2000”； 5、在第32行“期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”填“2000”； 6、在第34行“本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”填“2000”。

老師好，有如下幾點(diǎn)請(qǐng)教您一下，1.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)和舊貨都依照3%征收率減按2%征收增值稅嗎？只能開普票嗎？2,小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品按3%征收率征收增值稅嗎？可以代開專票嗎？3.一般納稅人使用簡(jiǎn)易辦法銷售自己使用過的未抵扣進(jìn)項(xiàng)的固定資產(chǎn)和舊貨依照3%征收率減按2%征收增值稅嗎？只能開普票嗎？4,一般納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品按適用稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額嗎？可以開專票嗎？

答： 你好，針對(duì)問題1，小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)可以依照3%征收率減按2%征收增值稅，開普票。這項(xiàng)可以放棄減稅，按照3%征收率可以申請(qǐng)代開專票。但是小規(guī)模納稅人和一般納稅人銷售舊貨（不是自己用舊的），依照3%征收率減按2%征收增值稅，不能放棄減稅，也就不能開專票。 問題2，可以開代專票 問題3，一般納稅人使用簡(jiǎn)易辦法銷售自己使用過的未抵扣進(jìn)項(xiàng)的固定資產(chǎn)依照3%征收率，開普票。 問題4.對(duì)的，可以開專票。

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

老師：1.個(gè)人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額。（每月租金是6000元，稅額怎么計(jì)算？2.銷售自己使用過的固定資產(chǎn)、舊貨，按照3%征收率減按2%征收。（使用過的固定資產(chǎn)是3000，稅額是多少？

答： 你好，每月租金是6000元，=6000/（1%2B5%）*5% （使用過的固定資產(chǎn)是3000，稅額是多少？=3000/（1%2B3%）*3% 減的部分在實(shí)際交稅的抵減，上面是正確需要確認(rèn)的稅額