你好！只能做紅數(shù)沖回差額。

您好！盤虧是，借待處理財產損益 貸原材料 盤盈跟盤虧借貸方相反

存貨盤盈時： 批準前： 借：原材料等科目 貸：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢 批準后： 借：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢 貸：管理費用 ② 存貨盤虧時： 批準前： 借：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢 貸：原材料等科目 批準后： 借：管理費用(收發(fā)計量、管理不善) 營業(yè)外支出(非常原因) 其他應收款(應收責任人、保險公司賠款) 貸：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢

原材料賬面庫存大于實際庫存是盤虧。

同學 1.庫存現(xiàn)金 盤盈時： 借：庫存現(xiàn)金 貸：待處理財產損溢 借：待處理財產損溢 貸：其他應付款（可以查明原因的） 營業(yè)外收入（無法查明原因的） 盤虧時： 借：待處理財產損溢 貸：庫存現(xiàn)金 借：管理費用（出納也是企業(yè)一項管理活動，庫存現(xiàn)金盤虧時屬于出納管理不善，因此計入該科目） 其他應收款（相關責任人賠款部分） 貸：待處理財產損溢 存貨 2. 存貨 盤盈時： 借：庫存商品、原材料等 貸：待處理財產損溢 借：待處理財產損溢 貸：管理費用 盤虧時： 借：待處理財產損溢 貸：原材料、庫存商品等 借：管理費用（人為管理不善） 營業(yè)外支出（天災等原因） 貸：待處理財產損溢 管理費用和營業(yè)外支出總結為“天災人禍”，只是“天災”的進項稅額在存貨盤虧時不用轉出，而“人禍”的進項稅額需要轉出。這是因為天災對于企業(yè)來說已經使得生產難以為繼，如果再不允許企業(yè)抵扣進項稅額，對于企業(yè)來說就可謂是“雪上加霜”；而人禍本身就是企業(yè)之間內部管理不善，稅務局為了懲罰企業(yè)也就不允許抵扣盤虧的進項稅額了。 固定資產 3.固定資產 盤盈時： 借：固定資產 貸：以前年度損益調整 借：以前年度損益調整 貸：盈余公積 利潤分配-未分配利潤 將固定資產盤盈作為前期差錯進行會計處理，是因為固定資產出現(xiàn)盤盈的可能性極小甚至不可能，如果企業(yè)出現(xiàn)固定資產的盤盈，必定是由于企業(yè)以前會計期間少計、漏計固定資產，故應當作為會計差錯進行更正處理，這樣也能在一定程度上控制人為調節(jié)利潤的可能性。 盤虧時： 借：待處理財產損溢 累計折舊 貸：固定資產 借：其他應收款（保險賠款等） 營業(yè)外支出（盤虧損失） 貸：待處理財產損溢