假如公司在交易市場上購入可供出售金融資產(chǎn)、交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資這些類型的金融資產(chǎn) 對方是怎么做賬務(wù)處理的呢?? 他們是進(jìn)什么科目的咧??
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于2018-08-01 00:16 發(fā)布 ??774次瀏覽
- 送心意
老江老師
職稱: ,中級會計師
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你好
對方列入“應(yīng)付債券”“交易性金融負(fù)債”科目核算!
2018-08-01 06:08:05

金融資產(chǎn)滿足下列條件之一的,應(yīng)當(dāng)劃分為交易性金融資產(chǎn):
1.取得該金融資產(chǎn)的目的,主要是為了近期內(nèi)出售或回購,比如企業(yè)以賺取差價為目的從二級市場購入的股票、債券、基金等。
2.屬于進(jìn)行集中管理的可辨認(rèn)金融工具組合的一部分。
3.屬于不作為有效套期工具的衍生工具。
到期日固定、回收金額固定或可確定,且企業(yè)有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產(chǎn)。通常情況下,企業(yè)持有的、在活躍市場上有公開報價的國債、企業(yè)債券、金融債券等,可以劃分為持有至到期投資。持有至到期投資的特征:
(一)到期日固定、回收金額固定或可確定;
(二)企業(yè)有明確意圖將該金融資產(chǎn)持有至到期;
(三)有能力持有至到期;
“有能力持有至到期”是指企業(yè)有足夠的財務(wù)資源,并不受外部因素影響將投資持有至到期。
企業(yè)將尚未到期的某項持有至到期投資在本會計年度內(nèi)出售或者重分類為可供出售金融資產(chǎn)的金額,相對于該類投資(即企業(yè)全部持有至到期投資)在出售或重分類前的總額較大,則企業(yè)在處置或重分類后應(yīng)立即將其剩余的持有至到期投資(即全部持有至到期投資扣除已處置或重分類的部分)重分類為可供出售金融資產(chǎn)。且在本會計年度及以后兩個完整的會計年度內(nèi)不得再將該金融資產(chǎn)劃分為持有至到期投資。但是,下列情況除外:
1.出售日或重分類日距離該項投資到期日或贖回日較近,市場利率變化對該項投資的公允價值沒有顯著影響;
2.根據(jù)合同約定的定期償付或提前還款方式
2016-06-14 10:12:20

你好,交易性金融資產(chǎn)的交易費(fèi)用計入投資收益,其他的均計入利息調(diào)整。
2019-03-07 13:49:41

你好,是的,最終的收益都是計入投資收益科目
2017-11-20 14:51:01

交易性金融資產(chǎn)是短期持有的, 是流動資產(chǎn),可供出售金融資產(chǎn)、持有至到期投資、 長期股權(quán)投資一般是持有期超過一年的, 是長期投資。
2015-01-14 14:47:10
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