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樸老師
職稱： 會計師
2018-07-25 10:28
1.企業(yè)進行合同建造時發(fā)生的人工費、材料費、機械使用費以及施工現場材料的二次搬運費、生產工具和用具使用費、檢驗試驗費、臨時設施折舊費等其他直接費用，借記本科目（合同成本），貸記“應付職工薪酬”、“原材料”等科目。發(fā)生的施工、生產單位管理人員職工薪酬、固定資產折舊費、財產保險費、工程保修費、排污費等間接費用，借記本科目（間接費用），貸記“累計折舊”、“銀行存款”等科目。
期（月）末，將間接費用分配計入有關合同成本，借記本科目（合同成本），貸記本科目（間接費用）。
2.確認合同收入、合同費用時，借記“主營業(yè)務成本”科目，貸記“主營業(yè)務收入”科目，按其差額，借記或貸記本科目（合同毛利）。
3.合同完工時，應將本科目余額與相關工程施工合同的“工程結算”科目對沖，借記“工程結算”科目，貸記本科目。
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1.企業(yè)進行合同建造時發(fā)生的人工費、材料費、機械使用費以及施工現場材料的二次搬運費、生產工具和用具使用費、檢驗試驗費、臨時設施折舊費等其他直接費用，借記本科目（合同成本），貸記“應付職工薪酬”、“原材料”等科目。發(fā)生的施工、生產單位管理人員職工薪酬、固定資產折舊費、財產保險費、工程保修費、排污費等間接費用，借記本科目（間接費用），貸記“累計折舊”、“銀行存款”等科目。
期（月）末，將間接費用分配計入有關合同成本，借記本科目（合同成本），貸記本科目（間接費用）。
2.確認合同收入、合同費用時，借記“主營業(yè)務成本”科目，貸記“主營業(yè)務收入”科目，按其差額，借記或貸記本科目（合同毛利）。
3.合同完工時，應將本科目余額與相關工程施工合同的“工程結算”科目對沖，借記“工程結算”科目，貸記本科目。
2018-07-25 10:28:13
你好！一般是與建筑企業(yè)一樣 使用工程施工科目來合算的，收入成本一般是按完工進度百分比法
2020-08-12 10:05:39
不同的行業(yè)，結轉成本的科目不同，結轉方法也不同。
如：
1、工業(yè)企業(yè)結轉成本涉及的科目：主營業(yè)務成本、產成品、生產成本、制造費用等。
結轉銷售成本時：
借：主營業(yè)務成本
貸：產成品
結轉生產成本時：
借：產成品
貸：生產成本
結轉制造費用時：
借：生產成本
貸：制造費用
2、施工企業(yè)結轉成本涉及的科目：工程施工、工程結算成本等。
施工企業(yè)結轉完工成本時
借：工程結算成本
貸：工程施工
3、房地產企業(yè)結轉成本涉及的科目：開發(fā)成本、開發(fā)產品、主營業(yè)務成本等。
商品房開發(fā)完工結轉時
借：開發(fā)產品
貸：開發(fā)成本
結轉銷售商品房成本時
借：主營業(yè)務成本
貸：開發(fā)產品
2020-06-16 14:15:18
一、收入核算
1、收到預付工程款時
借：銀行存款
貸：預收賬款
應繳稅費-應繳增值稅-銷項稅
2、工程完工結算時
借：預收賬款/應收賬款
貸：工程結算收入
3、結轉收入
借：主營業(yè)務收入
貸：主營業(yè)務成本
管理費用
銷售費用
財務費用等等
借或貸：本年利潤
二、成本的核算
1.發(fā)生的合同成本
借：工程施工—合同成本
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
2.發(fā)生的材料費用
借：管理費用/原材料
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
3.支付人工費
借：工程施工--人工費
貸：現金（或應付工資等）
4.發(fā)生的機械費用
借：工程施工--機械使用費
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）（指的租賃）
貸：銀行存款（或累計折舊等）
5.發(fā)生的其他直接費
借：工程施工--其他直接費
貸：銀行存款（或現金等）
6.月末確認收入和成本
借：主營業(yè)務成本（按當期確認的合同成本）
工程施工——合同毛利 （倒擠）
貸：主營業(yè)務收入（按當期確認的工程結算收入）
7.工程完工決算后，應將“工程結算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結算”科目余額均為零。
施工企業(yè)合同完工并結清工程施工和工程結算賬戶時
借：工程結算（按賬面累計余額）
貸：工程施工
三、稅金核算
1.月末結轉增值稅
借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）
貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
應繳稅費-應繳增值稅（預繳增值稅）（按 2%預繳）
應交稅費-未交增值稅（一般計稅）
2.下月繳納增值稅
借：應交稅費-未交增值稅（一般計稅）
貸：銀行存款
3.某項目同時繳納印花稅
先計提：
借：稅金及附加（也可以做到明細某某稅）
貸：應交稅費——城市建設維護稅
應交稅費——地方教育附加稅
應交稅費——教育附加稅
然后再做支付分錄：
借：應交稅費——城市建設維護稅
應交稅費——地方教育附加稅
應交稅費——教育附加稅
貸：銀行存款
2020-08-12 10:17:48
成本、費用
（1）開發(fā)成本：如能確定核算對象的，直接計入“開發(fā)成本”，主要包括：
土地征用及拆遷補償費（土地征用費、耕地占用稅、勞動力安置費）；前期工程費（規(guī)劃、設計、項目可行性研究、水文、地質、測繪、“三通一平”）；基礎設施費（小區(qū)道路建設、供水、供電、供氣、排污、排洪、通訊、照明、環(huán)衛(wèi)、綠化）；建筑安裝工程費（支付給承包單位的建筑安裝工程費）；公共配套設施費（居委會、派出所、幼兒園、消防、鍋爐房、水塔、自行車棚、公共廁所等設施支出），分別設置“土地開發(fā)”與“配套設施開發(fā)”“房屋開發(fā)”設置二級明細?？筛鶕鲜隽梺碓O置三級明細科目
①開發(fā)土地成本費用：
借：開發(fā)成本——土地開發(fā)
貸：銀行存款
或應付賬款——XX公司
分配開發(fā)的間接費用
借：開發(fā)成本——土地開發(fā)
貸：開發(fā)間接費用
結轉開發(fā)土地成本費用
借：開發(fā)成本——房屋開發(fā)
貸：開發(fā)成本——土地開發(fā)
?、谂涮自O施開發(fā)
計算公式：
某項開發(fā)產品預提配套設施開發(fā)費=該項開發(fā)產品的預算成本（或計劃成本）*配套設施預提率
配套設施費預提率=該配套設施預算成本（或計劃成本）/應負擔該設施開發(fā)產品的預算成本（或計劃成本）*100%
發(fā)生的配套設施費用（自用的建筑場地的開發(fā)）
借：開發(fā)成本——配套設施開發(fā)
貸：開發(fā)產品
支付的配套設施開發(fā)費用
借：開發(fā)成本——配套設施開發(fā)
貸：銀行存款
同時領用庫存設備或是材料開發(fā)
借：開發(fā)成本——配套設施開發(fā)
貸：庫存設備或庫存材料
分配應負擔的開發(fā)間接費用
借：開發(fā)成本——配套設施開發(fā)
貸：開發(fā)間接費用
結轉配套設施開發(fā)成本
借：開發(fā)成本——房屋開發(fā)
貸：開發(fā)成本——配套設施開發(fā)
?、鄯课蓍_發(fā)過程中發(fā)生的費用（能夠分清對象的）
借：開發(fā)成本——房屋開發(fā)
貸：銀行存款
?、荛_發(fā)房屋建筑的施工方式主要有“出包”、“自營”兩種
出包給外單位進行施工建造（根據提出的已完工程月報或是價款結算單）
借：開發(fā)成本——房屋開發(fā)
貸：銀行存款
或應付賬款——應付工程款
自已組織施工的
借：開發(fā)成本——房屋開發(fā)
貸：銀行存款
或應付賬款——應付工程款
應付工資
?、荽üこ涕_發(fā)成本：是指企業(yè)接受其他單位委托，代為開發(fā)建設的工程項目
企業(yè)發(fā)生的各項代建工程費用支出
借：開發(fā)成本——代建工程開發(fā)
貸：銀行存款
或庫存材料
或現金
結轉開發(fā)的間接費用
借：開發(fā)成本——代建工程開發(fā)
貸：開發(fā)間接費用
工程竣工后結轉成本
借：開發(fā)成本——代建工程
貸：開發(fā)成本——代建工程開發(fā)
移交委托單位后，根據移交手續(xù)
借：主營業(yè)務成本——代建工程結算成本
貸：開發(fā)成本——代建工程
?。?）開發(fā)間接費用：所屬直接組織和管理開發(fā)發(fā)生的費用，包括：管理人員的工資、職工福利費用、折舊費用、修理費、辦公費、水電費、勞動保護費、周轉房攤銷發(fā)生的間接費用等
借：開發(fā)間接費用
貸：銀行存款
或應付賬款
或應付工資
分配開發(fā)的間接費用
借：開發(fā)成本——房屋開發(fā)
貸：開發(fā)間接費用
竣工房屋開發(fā)成本的結轉
借：開發(fā)產品
貸：開發(fā)成本——房屋開發(fā)
2019-11-17 14:01:04
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