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送心意

舟舟老師

職稱中級會計師,注冊會計師

2018-07-23 22:31

同一控制下 
1.入賬成本=持續(xù)計算的賬面凈資產*份額+商譽=1000*0.8+0=800 
2.非貨幣性資產不視同銷售,不確認損益,沖減賬面即可(790) 
3.存在消費稅的計入應交稅費,不確認損益80 
4.1與23的差額計入股本溢價,在借方的沖減股本溢價,不足沖減的沖減盈余公積與未分配利潤,800-(790+80)=-70 
5.相關費用計入管理費用2

玉漸 追問

2018-07-24 09:11

范老師:甲公司沖減留存收益216怎么來的

舟舟老師 解答

2018-07-24 09:30

借:長期股權投資800 
存貨跌價準備10 
資本公積——股本溢價26 
留存收益216 
貸:庫存商品800 
應交稅費——應交消費稅80 
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)170

舟舟老師 解答

2018-07-24 09:31

股本溢價是24,上邊寫錯了

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同一控制下 1.入賬成本=持續(xù)計算的賬面凈資產*份額+商譽=1000*0.8+0=800 2.非貨幣性資產不視同銷售,不確認損益,沖減賬面即可(790) 3.存在消費稅的計入應交稅費,不確認損益80 4.1與23的差額計入股本溢價,在借方的沖減股本溢價,不足沖減的沖減盈余公積與未分配利潤,800-(790+80)=-70 5.相關費用計入管理費用2
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