小謝 追問

2018-07-19 15:34

如果我公司購買了一臺(tái)設(shè)備400萬，分5年折舊，這筆分錄怎么做

辜老師 解答

2018-07-19 15:41

賬務(wù)上，借：制造費(fèi)用  80 貸：累計(jì)折舊  80，只是所得稅匯算清繳的時(shí)候，在納稅調(diào)減320萬就可以

小謝 追問

2018-07-19 15:58

老師 ，麻煩寫一下完整的分錄 謝謝

辜老師 解答

2018-07-19 16:04

借：固定資產(chǎn)  400  貸：銀行存款  400 ， 借：制造費(fèi)用 80 貸：累計(jì)折舊 80，

小謝 追問

2018-07-19 16:20

照這樣做的話，固定資產(chǎn)不是一直掛在賬上嗎

辜老師 解答

2018-07-19 16:24

是的，賬面是這樣的，只是所得稅匯算清繳做調(diào)減，所得稅的調(diào)減是不用賬務(wù)處理的，你可以在所得稅匯算清繳的時(shí)候不一次性稅前扣除，就不會(huì)產(chǎn)生差異

小謝 追問

2018-07-19 16:42

老師，我還是不懂，你剛不是說，納稅調(diào)減 320萬，，在清繳是不是一次性稅前扣除

辜老師 解答

2018-07-19 16:46

是的，所得稅匯算清繳的時(shí)候，400萬可以一次性扣除，你賬面列支80萬，然后納稅調(diào)減320萬，相當(dāng)于當(dāng)年的應(yīng)納所得額可以減少320萬，這個(gè)是可以選擇的，你可以選擇不一次性稅前列支

小謝 追問

2018-07-19 16:54

哦，謝謝老師也就是說賬面照以前一樣的計(jì)提做，就是在匯繳時(shí)一次性扣除，然后每年減少80萬，對(duì)嗎

辜老師 解答

2018-07-19 16:58

是的，賬面按照政策分年計(jì)提折舊，你購入當(dāng)年匯繳時(shí)一次性扣除，調(diào)減320萬了，以后每年賬面計(jì)提的折舊額就不能在稅前扣除了，要納稅調(diào)增