小耳朵 追問(wèn)

2018-07-14 16:37

監(jiān)理公司代我公司付款：借：其他應(yīng)付款＿監(jiān)理公司貸：銀行存款 嗎

小耳朵 追問(wèn)

2018-07-14 16:38

等發(fā)票回來(lái)借：管理費(fèi)用貸：其他應(yīng)付款＿監(jiān)理公司

小耳朵 追問(wèn)

2018-07-14 16:39

如果票開(kāi)不回來(lái)能不能監(jiān)理公司給自制一張憑證呢？

王雁鳴老師 解答

2018-07-14 16:39

您好，可以的，但是不如借：其他應(yīng)收款＿監(jiān)理公司貸：銀行存款，發(fā)票回來(lái)，借；管理費(fèi)用，貸：其他應(yīng)收款-監(jiān)理公司。

小耳朵 追問(wèn)

2018-07-14 16:40

如果票開(kāi)不回來(lái)能不能監(jiān)理公司給自制一張憑證呢？。。。。。。。。

王雁鳴老師 解答

2018-07-14 16:42

您好，不可以的，或者讓監(jiān)理公司給貴公司開(kāi)具發(fā)票，也可以的。

小耳朵 追問(wèn)

2018-07-14 16:43

憑證己經(jīng)出了，顯示借方，我前面這種出法要得不

王雁鳴老師 解答

2018-07-14 16:44

您好，您前面的做法也可以的。

小耳朵 追問(wèn)

2018-07-14 16:47

要求對(duì)方開(kāi)收據(jù)行不行呢？

王雁鳴老師 解答

2018-07-14 16:48

您好，可以的，但是不能稅前扣除，還存在稽查補(bǔ)稅，交滯納金和罰款的風(fēng)險(xiǎn)的。

小耳朵 追問(wèn)

2018-07-14 16:50

票拿不回來(lái)就只能掛起監(jiān)理差我公司

王雁鳴老師 解答

2018-07-14 16:52

您好，可以結(jié)轉(zhuǎn)到費(fèi)用科目，就是存在以上的風(fēng)險(xiǎn)。或者按您說(shuō)的掛在賬上，以后結(jié)轉(zhuǎn)到營(yíng)業(yè)外支出處理。

小耳朵 追問(wèn)

2018-07-14 16:54

還有稅金那憑證咋出呢

王雁鳴老師 解答

2018-07-14 16:58

您好，稅金憑證是什么意思，我沒(méi)有理解，麻煩您再詳細(xì)描述一下，謝謝。

小耳朵 追問(wèn)

2018-07-14 16:59

用現(xiàn)金交增值稅；城建稅；教育附加；地方教育附加；企業(yè)所得稅；印花稅分錄怎么出

王雁鳴老師 解答

2018-07-14 17:01

您好，交稅時(shí)，借；應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育附加費(fèi)，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交印花稅，貸：現(xiàn)金

小耳朵 追問(wèn)

2018-07-14 17:03

企業(yè)所得稅不進(jìn)管理費(fèi)用嗎

王雁鳴老師 解答

2018-07-14 17:04

您好，不進(jìn)管理費(fèi)用的，計(jì)提時(shí)，借：所得稅，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅。

小耳朵 追問(wèn)

2018-07-14 17:30

增值稅；城建稅；教育附加；地方教育附加；印花稅怎樣計(jì)提呢

王雁鳴老師 解答

2018-07-14 17:33

您好，增值稅計(jì)提時(shí)，借：現(xiàn)金或者銀行存款等科目，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交增值稅-應(yīng)交增值稅，其他稅計(jì)提時(shí)，借；稅金及附加，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育附加費(fèi)，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交印花稅，

小耳朵 追問(wèn)

2018-07-14 18:13

你在幫我說(shuō)下工程發(fā)票憑證怎么出，收到工程款分錄怎么出

小耳朵 追問(wèn)

2018-07-14 18:15

付工程款分錄怎么出

王雁鳴老師 解答

2018-07-14 18:27

您好，關(guān)于工程這塊，麻煩參考工程施工會(huì)計(jì)分錄處理吧，謝謝。 
工程施工過(guò)程所發(fā)生的直接成本費(fèi)用通過(guò)“工程施工——合同成本”科目核算。該科目根據(jù)施工項(xiàng)目確定成本核算對(duì)象，進(jìn)行輔助核算，按照成本項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。 
一般以獨(dú)立的工程合同所確定的項(xiàng)目為成本核算對(duì)象；在同一施工現(xiàn)場(chǎng)、同一項(xiàng)目部管理、工程開(kāi)、竣工時(shí)間相差不大的條件下，也可將兩個(gè)或多個(gè)工程項(xiàng)目合并確定為成本核算對(duì)象。成本項(xiàng)目主要包括：人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、其他直接費(fèi)、間接費(fèi)用、分包工程費(fèi)用。 
工程施工過(guò)程中所發(fā)生的間接費(fèi)用通過(guò)“施工間接費(fèi)用”科目核算。如有多個(gè)項(xiàng)目，應(yīng)在項(xiàng)目間進(jìn)行分配。 
主要會(huì)計(jì)分錄： 
1．向業(yè)主預(yù)收工程款 
（1）收工程款 
借：銀行存款 
貸：預(yù)收賬款 
（2）預(yù)繳增值稅 
借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)繳增值稅 
貸：銀行存款 
2．購(gòu)買材料及領(lǐng)用 
（1）購(gòu)買材料 
借：原材料 
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng) 
貸：銀行存款 
（2）領(lǐng)用的自購(gòu)材料，根據(jù)領(lǐng)料單或出庫(kù)單等單據(jù)，計(jì)入合同成本中的材料費(fèi) 
借：工程施工—合同成本——材料費(fèi) 
貸：原材料 
3．人工費(fèi) 
根據(jù)工資清單，所發(fā)生的工資和計(jì)提的福利費(fèi)等費(fèi)用計(jì)入合同成本中的人工費(fèi) 
借：工程施工—合同成本——人工費(fèi) 
貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 
4．分包工程費(fèi)用 
（1）預(yù)付工程款 
根據(jù)合同協(xié)議約定支付的預(yù)付款應(yīng)計(jì)入“預(yù)付賬款——預(yù)付分包款”科目 
借：預(yù)付賬款——預(yù)付分包款 
貸：銀行存款 
（2）工程款結(jié)算 
根據(jù)與分包企業(yè)確認(rèn)的結(jié)算通知單，確認(rèn)應(yīng)付的工程款，收取發(fā)票，沖減預(yù)付賬款 
借：工程施工——合同成本——分包工程費(fèi)用 
    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng) 
貸：預(yù)付賬款——預(yù)付分包款 
（3）支付進(jìn)度款： 
支付已經(jīng)辦理結(jié)算的款項(xiàng)時(shí)，  
借：預(yù)付賬款——預(yù)付分包款 
貸：銀行存款 
5．機(jī)械作業(yè)和機(jī)械使用費(fèi) 
（1）使用自有施工機(jī)械和運(yùn)輸設(shè)備為承包工程進(jìn)行機(jī)械作業(yè)所發(fā)生的人工費(fèi)、燃料及動(dòng)力費(fèi)、折舊及修理費(fèi)、其他直接費(fèi)、間接費(fèi)用等各項(xiàng)費(fèi)用，計(jì)入“機(jī)械作業(yè)—承包工程”明細(xì)科目。機(jī)械作業(yè)科目應(yīng)遵循“工程施工—合同成本”科目核算原則。 
借：機(jī)械作業(yè)—承包工程 
    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng) 
貸：銀行存款 
應(yīng)付賬款 
累計(jì)折舊….. 
月份終了，分配至工程施工科目 
借：工程施工—合同成本—機(jī)械使用費(fèi) 
貸：機(jī)械作業(yè)—承包工程 
（2）上述對(duì)本單位承包工程所發(fā)生的各項(xiàng)機(jī)械作業(yè)費(fèi)用如果金額較小，也可以直接計(jì)入工程施工科目中的機(jī)械使用費(fèi)科目。 
借：工程施工—合同成本—機(jī)械使用費(fèi) 
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng) 
貸：銀行存款 
應(yīng)付賬款 
應(yīng)付職工薪酬 
累計(jì)折舊…. 
（3）從外單位或本企業(yè)其他內(nèi)部獨(dú)立核算的機(jī)械站租入施工機(jī)械，支付或負(fù)擔(dān)的機(jī)械租賃費(fèi)，直接記入“工程施工”科目。 
借：工程施工—合同成本—機(jī)械使用費(fèi) 
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng) 
貸：銀行存款 
應(yīng)付賬款 （與外部單位往來(lái)用） 
其他應(yīng)收款—公司內(nèi)部往來(lái)（業(yè)務(wù)結(jié)算）（與獨(dú)立核算單位業(yè)務(wù)用） 
6．其他直接費(fèi) 
如設(shè)計(jì)和技術(shù)援助費(fèi)用、施工現(xiàn)場(chǎng)材料的二次搬運(yùn)費(fèi)、生產(chǎn)工具和用具使用費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施攤銷、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)、工程定位復(fù)測(cè)費(fèi)、工程點(diǎn)交費(fèi)用、場(chǎng)地清理費(fèi)用、水電費(fèi)等，計(jì)入其他直接費(fèi)科目。 
借：工程施工—合同成本—其他直接費(fèi) 
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng) 
貸：銀行存款 
應(yīng)付賬款—應(yīng)付工程款、應(yīng)付購(gòu)貨款等 
臨時(shí)設(shè)施攤銷 
7．施工間接費(fèi)用 
（1）項(xiàng)目部的管理人員工資、獎(jiǎng)金、職工福利費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)及修理費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷、取暖費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、工程保修費(fèi)、排污費(fèi)等費(fèi)用，應(yīng)首先計(jì)入“施工間接費(fèi)用”科目 
借：施工間接費(fèi)用 
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng) 
貸：銀行存款 
累計(jì)折舊 
應(yīng)付職工薪酬．．．．．． 
（2）月末，施工間接費(fèi)用應(yīng)轉(zhuǎn)入施工成本中的間接費(fèi)科目，如果是多個(gè)項(xiàng)目，應(yīng)按照一定比例進(jìn)行分配。 
借：工程施工—合同成本—施工間接費(fèi) 
貸：施工間接費(fèi)用 
8．經(jīng)營(yíng)收入、成本和稅金 
每月根據(jù)確認(rèn)的產(chǎn)值確認(rèn)收入，年底根據(jù)確認(rèn)的數(shù)額確認(rèn)年度收入，并對(duì)年度其他月份進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。產(chǎn)值確認(rèn)后，確認(rèn)合同毛利，記入“工程施工——合同毛利”科目，“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”與 “工程施工——合同毛利”的差額計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本科目。參照新的《施工企業(yè)核算辦法》 
（1）每月根據(jù)確認(rèn)的產(chǎn)值確認(rèn)收入，結(jié)轉(zhuǎn)成本，開(kāi)具發(fā)票。 
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 
工程施工——合同毛利 
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 
    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)。 
（2）年末根據(jù)工程部核實(shí)的項(xiàng)目進(jìn)行收入和成本的調(diào)整（調(diào)減用負(fù)數(shù)），開(kāi)具發(fā)票。 
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 
工程施工——合同毛利 
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 
    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)。 
（3）工程完工后，應(yīng)根據(jù)決算文件，扣除以前年度確認(rèn)的收入和成本，來(lái)確認(rèn)當(dāng)期收入和成本，開(kāi)具發(fā)票。 
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 
工程施工——合同毛利 
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 
    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)。 
（4）計(jì)算各期應(yīng)交納的稅金及附加 
借：稅金及附加 
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城建稅、應(yīng)交教育費(fèi)附加等 
9．工程結(jié)算  
本科目核算施工企業(yè)根據(jù)工程施工合同的完工進(jìn)度向業(yè)主開(kāi)出工程價(jià)款結(jié)算單辦理結(jié)算的價(jià)款。 
（1）向業(yè)主開(kāi)出工程價(jià)款結(jié)算單辦理結(jié)算時(shí)，按結(jié)算單所列金額， 
借：應(yīng)收賬款（扣除預(yù)收部分） 
預(yù)收賬款 
貸：工程結(jié)算 
（2）向業(yè)主收回工程款 
借：銀行存款 
貸：應(yīng)收賬款。 
10．工程決算 
工程完工決算后，應(yīng)將工程結(jié)算科目與工程施工科目沖抵，沖抵后，工程施工科目與工程結(jié)算科目余額均為零。 
借：工程結(jié)算 
貸：工程施工——合同成本 
工程施工——合同毛利