15. [多選題] 下列資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅的有（）。A．企業(yè)自行研究開發(fā)并資本化的專利權(quán)，研發(fā)完成時(shí) B．期末按公允價(jià)值調(diào)增可供出售金融資產(chǎn)的金額 C．期末按公允價(jià)值調(diào)減投資性房地產(chǎn)的金額 D．企業(yè)因銷售商品提供售后服務(wù)確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債老師，為什么答案D也是對(duì)的？

答： 預(yù)計(jì)負(fù)債所確認(rèn)的支出在實(shí)際發(fā)生前不能稅前扣除，但會(huì)計(jì)上記入了費(fèi)用，由此產(chǎn)生了暫時(shí)性差異。

交易性金融資產(chǎn)、在途物資、發(fā)出商品、可供出售金融資產(chǎn)、累計(jì)攤銷、商譽(yù)、遞延所得稅資產(chǎn)這些科目理解不了

答： 交易性金融資產(chǎn)，你購(gòu)進(jìn)短期持有隨時(shí)準(zhǔn)備出售的金融資產(chǎn)。 在途物資，在運(yùn)輸途中的物資。 發(fā)出商品，已經(jīng)發(fā)出給客戶，還不能確認(rèn)銷售收入的商品。 可供出售金融資產(chǎn)已經(jīng)不用了。 累計(jì)攤銷，反應(yīng)無形資產(chǎn)的攤銷金額。 商譽(yù)，為了購(gòu)買企業(yè)股份多支付的對(duì)價(jià)。 遞延所得稅資產(chǎn)，提前支付以后可以抵扣的所得稅。

一名會(huì)計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動(dòng)加薪？

答： 都說財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何

老師，請(qǐng)問為什么投資性房地產(chǎn)自用資產(chǎn)轉(zhuǎn)投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值高于賬面價(jià)值，考慮所得稅需要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，為什么不是借:所得稅費(fèi)用，貸遞延所得稅負(fù)債，而是借投資性房地產(chǎn)，貸遞延所得稅負(fù)債呢，謝謝

答： 因?yàn)橥顿Y性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換的時(shí)候公允價(jià)值高于賬面價(jià)值不影響實(shí)際納稅，現(xiàn)實(shí)生活中，公允價(jià)值和賬面價(jià)值差別是很大的，公允價(jià)值和賬面價(jià)值的差別也是虛增的，未實(shí)現(xiàn)的，如果要交25%的所得稅，那可是不小的數(shù)目.很多企業(yè)就不敢隨便用公允價(jià)值來計(jì)量投資性房地產(chǎn)了。