2333333 追問

2018-07-09 18:02

如果按應(yīng)發(fā)數(shù)計(jì)提，借：管理費(fèi)用-應(yīng)付職工薪酬  貸：應(yīng)付職工薪酬-職工工資 ，那這樣管理費(fèi)用不就包含了還沒扣除的個稅和個人社保部分了嗎？ 實(shí)際上公司的管理費(fèi)用只是實(shí)發(fā)工資數(shù)不是嗎？

梁老師 解答

2018-07-09 18:11

實(shí)發(fā)是發(fā)給員工個人是，個稅和社會也要交出去，記入公司成本/費(fèi)用的就是應(yīng)發(fā)數(shù)加上工資負(fù)擔(dān)的社保。

2333333 追問

2018-07-09 18:15

我去年一年都是按照實(shí)發(fā)來計(jì)提了呢

梁老師 解答

2018-07-09 18:18

那你支付個稅和社保怎么處理的

2333333 追問

2018-07-09 18:22

去年我都沒有交過個稅，就是現(xiàn)在要交個稅了，我覺得分錄不對勁了

2333333 追問

2018-07-09 18:25

去年工資和社保是單獨(dú)計(jì)提的

梁老師 解答

2018-07-09 18:44

正確的計(jì)提的分錄是： 
借：費(fèi)用/成本類科目 
貸：應(yīng)付職工薪酬（包含應(yīng)發(fā)數(shù)+社保公司部分） 
發(fā)放工資時(shí)： 
借：應(yīng)付職工薪酬（應(yīng)發(fā)部分） 
貸：銀行存款 
應(yīng)交水費(fèi) 
 
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個人所得稅 
其他應(yīng)付款-社保個人部分 
支付社保和個稅時(shí)： 
借：應(yīng)付職工薪酬-社保公司部分 
其他應(yīng)付款 
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個人所得稅 
貸：銀行存款