每個(gè)月計(jì)提增值稅的時(shí)候,進(jìn)項(xiàng)大于銷(xiāo)項(xiàng)的時(shí)候,為了保證應(yīng)交增值稅的余額為0,可以計(jì)提增值稅么,金額以負(fù)號(hào)填列
堅(jiān)持
于2018-07-09 11:02 發(fā)布 ??659次瀏覽
- 送心意
蔣老師
職稱(chēng): ,中級(jí)會(huì)計(jì)師
2018-07-09 11:03
你好,沒(méi)有不能計(jì)提的。余額不需要是0的
這是增值稅的完整分錄,你參考一下
購(gòu)進(jìn)時(shí),
借:庫(kù)存商品等
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
貸:銀行存款
銷(xiāo)售時(shí),
借:銀行存款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額
認(rèn)證發(fā)票,
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
期末結(jié)轉(zhuǎn),
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-未交增值稅
繳納增值稅,未交增值稅期末余額在借方不繳納,作為留抵稅額下期繼續(xù)抵扣
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-未交增值稅
貸:銀行存款




