母公司2018年轉(zhuǎn)讓全資子公司，2017年子公司的凈資產(chǎn)為800261.37萬，收到轉(zhuǎn)讓資金199738.63萬，當(dāng)時(shí)編制分錄借：銀行存款 ? ? ? ?199738.63? ? ?投資收益 ? ? ? 800261.37? ?貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 ? ? ? ? ? 1000000? ? ??子公司2018年1-2月的利潤(rùn)為-10萬，現(xiàn)在編制2018年的合并報(bào)表，1、合并資產(chǎn)負(fù)債表，按書上講的資產(chǎn)負(fù)債表期初數(shù)不變，那就是按2017年年底合并報(bào)表填列嗎？2、合并資產(chǎn)負(fù)債表期末數(shù)就是填寫母公司的資產(chǎn)負(fù)債表的期末數(shù)？3、利潤(rùn)表需要把子公司的1-2月的收入費(fèi)用利潤(rùn)合并，請(qǐng)問利潤(rùn)表如何編抵銷分錄，請(qǐng)老師列示，謝謝

答： 假設(shè)母公司轉(zhuǎn)讓該子公司股權(quán)后沒有其他的子公司，您的理解是正確的。

1、我們3月并購(gòu)一家子公司，合并資產(chǎn)負(fù)債表的抵消分錄應(yīng)該是以子公司2022年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表的凈資產(chǎn)抵消，還是2023年3月31日資產(chǎn)負(fù)債表的凈資產(chǎn)抵消？2、如果按3月31日資產(chǎn)負(fù)債表的凈資產(chǎn)抵消，母公司合并利潤(rùn)表是否不用并子公司3月利潤(rùn)表數(shù)據(jù)，從4月開始并利潤(rùn)表數(shù)據(jù)？如果我把1-3月累計(jì)數(shù)據(jù)并過來，合并報(bào)表的本年累計(jì)凈利潤(rùn)不等于合并資產(chǎn)負(fù)債表的未分配利潤(rùn)期末數(shù)。

答： 你好，之前你們有業(yè)務(wù)往來嗎？

一名會(huì)計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動(dòng)加薪？

答： 都說財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何

1、子公司的凈利潤(rùn)為負(fù)數(shù)需要編合并報(bào)表嗎？2、全資子公司的未分配利潤(rùn)和實(shí)收資本合計(jì)負(fù)數(shù)需要編合并報(bào)表嗎？3、非全資子公司的凈資產(chǎn)為負(fù)數(shù)需要編合并報(bào)表嗎

答： 您好，負(fù)數(shù)也是需要編制報(bào)表，全資子公司的未分配利潤(rùn)和實(shí)收資本合計(jì)負(fù)數(shù)需要編合并報(bào)表? 然后非全資的不需要