冬冬 追問

2018-07-08 00:07

謝謝老師，那要是年底計提了公積金，但是又補繳稅款了，那公積金還需要調(diào)整嗎？怎么調(diào)整呢？

王雁鳴老師 解答

2018-07-08 12:38

您好，不客氣，不需要調(diào)整的，作為今年的所得稅處理就行了。

冬冬 追問

2018-07-08 12:47

那法定盈余公積和任意盈余公積，年底按照彌補以前年度虧損后但是是匯算清繳前的計提了，匯算清繳之后無論補繳還是退企業(yè)所得稅都不用再調(diào)整法定盈余公積和任意盈余公積金了嗎？另外股利分配是怎么提呢？

王雁鳴老師 解答

2018-07-08 12:50

您好，是的，您理解很正確，股利分配一般是下年度，根據(jù)股東會決議來處理的，按股東會決議分配方案，借：利潤分配-未分配利潤，貸：利潤分配-應(yīng)付利潤。實際分配時，借：利益分配-應(yīng)付利潤，貸；現(xiàn)金或者銀行存款，應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅。

冬冬 追問

2018-07-08 13:09

非常感謝老師。要是以前一直虧損，今年盈利了，是不是先要彌補虧損，然后再計提法定盈余公積和任意盈余公積，彌補時分錄怎么做呢？另外，股利分配有什么規(guī)定嗎？是只能用彌補虧損、計提法定盈余公積金和任意盈余公積金之后的余額，這余額是所有年度的和還是只能針對上一年的余額呢？

王雁鳴老師 解答

2018-07-08 13:11

您好，不客氣，是的，彌補不需要做分錄的，因為本年利潤直接轉(zhuǎn)入利潤分配-未分配利潤科目，直接沖減以前年度虧損了。股利分配的規(guī)定，正象您說的一樣的。這余額是所有年度的和。

冬冬 追問

2018-07-08 13:13

感謝您。股利分配是估計股東大會按照股東占股比例分配吧，分配的這里面是含個人所得稅的吧？

冬冬 追問

2018-07-08 13:14

就是可以滾動根據(jù)未分配利潤余額每年分配股利吧？一般是在每年的什么時候分配股利呢？有規(guī)定嗎？

王雁鳴老師 解答

2018-07-08 13:15

您好，不客氣，是的，是的，是的，一般是在出具了財務(wù)報表審計報告以后，沒有具體時間規(guī)定的。