半度°微涼 追問

2018-07-05 16:42

因為差額，銷項稅是大于應(yīng)繳稅費(fèi)的，多余的這部分銷項稅要怎么處理？

梁老師 解答

2018-07-05 17:55

賬務(wù)處理的時候也是按差額來計算銷項稅額的，不會出現(xiàn)你說的這種情況，，例如收款100、需要支付的工資、社保等為80，那么銷項稅額=20/1.05*0.05

梁老師 解答

2018-07-05 17:57

凈額法下分錄就是借：銀行存款100 貸：收入和增值稅合計20 其他應(yīng)付款 80

梁老師 解答

2018-07-05 17:58

凈額法下分錄就是借：銀行存款100 貸：收入和增值稅合計20 其他應(yīng)付款 80

半度°微涼 追問

2018-07-06 09:05

這個我更不能理解，照這樣法，那么原本的收入減少咯？？旅行社的話怕是不能這樣弄吧 
，報稅的時候收入跟開票收入都不等？那么年匯算清繳不是很麻煩？

梁老師 解答

2018-07-06 09:48

總額法和凈額法下的核算結(jié)果是一樣，總額法下分錄是 借：銀行存款   100  貸：主營業(yè)務(wù)收入  95.24   應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 4.76 
 
借：主營業(yè)務(wù)成本  3.81 
      應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 76.19 
貸：銀行存款  80 
 
這樣增值稅=4.76-3.81=0.95=(100-80)/1.05*0.05

半度°微涼 追問

2018-07-06 09:54

成本為普通發(fā)票。，做賬時也要加稅分離？

梁老師 解答

2018-07-06 10:03

不是價稅分離，沖減的是銷項稅額