董孝彬老師 解答

2025-10-25 17:19

您好，不按實(shí)際完工進(jìn)度（比如用投入成本占比 已發(fā)生成本/預(yù)計(jì)總成本 來算）而硬按開票比例結(jié)轉(zhuǎn)成本，會(huì)有大問題。按規(guī)定必須按完工進(jìn)度結(jié)轉(zhuǎn)，這樣收入和成本才能匹配。
正確算法是：本期確認(rèn)收入=合同總收入×（累計(jì)完工進(jìn)度）-以前已確認(rèn)收入，本期確認(rèn)成本=合同預(yù)計(jì)總成本×（累計(jì)完工進(jìn)度）-以前已確認(rèn)成本，做分錄時(shí)借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：主營業(yè)務(wù)收入 借或貸：工程施工—合同毛利，確保借貸平衡。不按規(guī)定做會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)誤（或者說沒有參考價(jià)值）和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

一生年華 追問

2025-10-25 17:49

我按投入占比成本跟總包申請金額，但是我開票的金額是跟這個(gè)申請成本是不一樣的。那我是按投入占比成本去，確認(rèn)我開票的金額去結(jié)轉(zhuǎn)還是如何處理

董孝彬老師 解答

2025-10-25 17:55

 您好，你結(jié)轉(zhuǎn)收入和成本的依據(jù)必須是實(shí)際完工進(jìn)度（通常用投入成本占比=已發(fā)生成本/預(yù)計(jì)總成本來計(jì)算），而不是開票金額。處理流程是：先按投入占比算出本期應(yīng)確認(rèn)的收入和成本（收入=總收入×完工進(jìn)度-已確認(rèn)收入，成本=總成本×完工進(jìn)度-已確認(rèn)成本）并做賬，然后，開票金額如果與確認(rèn)的收入不同，其差額計(jì)入“應(yīng)收賬款”和“工程結(jié)算”（或“合同負(fù)債”）科目，開票行為本身不影響你當(dāng)期結(jié)轉(zhuǎn)的利潤。