董孝彬老師 解答

2025-10-25 10:52

 您好，甲公司是生產(chǎn)公司不是服務(wù)公司所以賣貨給乙公司屬于正常內(nèi)銷不能享受進(jìn)項(xiàng)稅加計(jì)抵減5%的政策，想享受這個(gè)政策必須讓甲公司變成做現(xiàn)代服務(wù)等特定業(yè)務(wù)的公司并且相關(guān)收入要超過(guò)總收入的50%，現(xiàn)在甲公司賣貨給乙公司的分錄是 借應(yīng)收賬款-乙公司 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額），同時(shí)甲公司可以抵扣正常進(jìn)項(xiàng)稅 借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸應(yīng)付賬款等，但無(wú)法額外加計(jì)5%。

小純潔 追問(wèn)

2025-10-25 11:00

老師，為什么甲公司要變?yōu)榉?wù)公司？
生產(chǎn)企業(yè)是高新企業(yè)的，對(duì)于內(nèi)銷占總體銷售額的比例，可以享受進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)5%的吖?
這個(gè)不是國(guó)家的政策么？

董孝彬老師 解答

2025-10-25 11:04

 您好，您將高新企業(yè)稅收優(yōu)惠（企業(yè)所得稅率15%）與增值稅加項(xiàng)稅額加計(jì)抵減政策混淆了，甲公司作為生產(chǎn)企業(yè)，無(wú)論是否為高新企業(yè)，其內(nèi)銷業(yè)務(wù)均無(wú)法享受您所說(shuō)的“進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)5%”這一政策，因?yàn)樵撜吣壳皟H適用于郵政、電信、現(xiàn)代、生活等特定服務(wù)行業(yè)，與主營(yíng)業(yè)務(wù)是否為生產(chǎn)貨物直接相關(guān)。

小純潔 追問(wèn)

2025-10-25 11:11

老師，麻煩您看一下圖片！

小純潔 追問(wèn)

2025-10-25 11:12

高新企業(yè)享受企業(yè)所得稅15%的稅收優(yōu)惠，這個(gè)是知道的
但是我想知道是  進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)5%這個(gè)政策，按照我們這個(gè)情況，是否可以享受？

董孝彬老師 解答

2025-10-25 11:17

 您好，（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第43號(hào)），甲公司作為高新技術(shù)企業(yè)中的制造業(yè)一般納稅人，如果其主營(yíng)業(yè)務(wù)符合政策規(guī)定的“先進(jìn)制造業(yè)”范圍且被列入官方確認(rèn)的先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)名單，那么其對(duì)內(nèi)銷部分產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)稅額可以享受加計(jì)5%抵減；但需要注意的是，該政策通常適用于國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)，甲公司銷售給乙公司的內(nèi)銷業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以按規(guī)定計(jì)算加計(jì)額，而直接出口或視同出口的部分通常不適用此政策。因此，甲公司需要首先確認(rèn)自己是否在官方發(fā)布的先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)名單內(nèi)，這是享受該政策的前提。

小純潔 追問(wèn)

2025-10-25 11:20

老師，甲公司是先進(jìn)制造企業(yè)。這個(gè)是可以確定的，現(xiàn)在我就是不太確定，這個(gè)甲乙丙是不是屬于關(guān)聯(lián)公司？
或者屬于同控公司？這樣子能享受加計(jì)5%的政策么？

董孝彬老師 解答

2025-10-25 11:23

 您好，關(guān)鍵取決于它是否在官方公布的“先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)名單”內(nèi)，與它是否和乙公司、丙公司有關(guān)聯(lián)關(guān)系或是否為同一控制無(wú)關(guān)。
根據(jù)圖片中的政策（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第43號(hào)），只要甲公司是高新技術(shù)企業(yè)中的制造業(yè)一般納稅人，并且被列入了由地方工信、科技、財(cái)政、稅務(wù)等部門(mén)聯(lián)合確定的“先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)名單”，那么它對(duì)內(nèi)銷業(yè)務(wù)（即銷售給乙公司的這筆交易）對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額，就可以依法享受加計(jì)5%抵減。因此，您需要去確認(rèn)甲公司是否在此官方名單中，這是唯一前提。

小純潔 追問(wèn)

2025-10-25 11:26

好的，謝謝老師

董孝彬老師 解答

2025-10-25 11:28

 希望我的回復(fù)對(duì)您有幫助，謝謝您點(diǎn)擊下方????????給予鼓勵(lì)～，祝您接下來(lái)一切順利！