我們單位上月稅務局發(fā)現了2016年的失控票，我們當月就補繳了增值稅和滯納金這個月我們怎么做進項轉出分錄呢？

老江老師

職稱： ,中級會計師

2018-07-04 11:35

你好！
借營業(yè)外支出/原材料
  貸應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）
借：應交稅費--應交增值稅--轉出未交增值稅
  貸：應交稅費--未交增值稅
補交該進項稅額時：
借：應交稅費--未交增值稅
  貸：銀行存款

Luck Fairy 追問

2018-07-04 11:39

滯納金應該是借營業(yè)外支出貸銀行存款，對吧？

老江老師解答

2018-07-04 11:58

是的，列入營業(yè)外支出！不能稅前扣除喲，要納稅調整的

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