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董孝彬老師

職稱： 中級會計師

2025-10-07 17:38

您好，是的，其實您說這個是同步完成的
  以下是不是網(wǎng)上抄的，是工作中的總結(jié)：
合并報表編制：
1.合并報表先把負債表和利潤表簡單相加合并，在后面添加調(diào)整列，調(diào)整的的未分配利潤是子公司累計未分配利潤*少數(shù)股東持股比例，下面列示少數(shù)股東權(quán)益等于子公司累計未分配利潤*少數(shù)股東持股比例+少數(shù)股東實繳資本
分錄是，借：實收資本（少數(shù)股東實繳資本）  資本公積（子公司累計凈利潤*少數(shù)股東占比）    貸：長期股權(quán)投資（少數(shù)股東實繳資本）    少數(shù)股東權(quán)益（子公司累計凈利潤*少數(shù)股東占比），借：未分配利潤（子公司累計凈利潤*少數(shù)股東占比）    貸：少數(shù)股東權(quán)益（子公司累計凈利潤*少數(shù)股東占比）
2.合并利潤表把內(nèi)部交易調(diào)整抵銷，子公司的累計未分配利潤列示在利潤表下：歸屬于母公司股東的凈利潤（持續(xù)經(jīng)營凈利潤減少數(shù)股東損益），    少數(shù)股東損益（子公司累計未分配利潤*少數(shù)股東持股比例）    持續(xù)經(jīng)營凈利潤是合并報表的凈利潤
3.合并現(xiàn)金流量表就是內(nèi)部相互流量調(diào)整抵消。

西瓜很甜 追問

2025-10-07 17:40

老師，您有編制底稿嗎，可以發(fā)我一份嗎？

董孝彬老師 解答

2025-10-07 17:48

您好，可以的，只不過這是根據(jù)我們公司的情況做的底稿，給個郵箱發(fā)您哈

西瓜很甜 追問

2025-10-07 17:55

謝謝老師~我還是不太會并表，學習下您的思路~

董孝彬老師 解答

2025-10-07 18:07

您好，好的，郵件已發(fā)送

西瓜很甜 追問

2025-10-07 18:13

郵件收到了，謝謝您！

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相關(guān)問題討論
首先你是編制子公司的那個調(diào)整分錄，然后在編制合并報表合并的話，直接就是集團層面沒有什么子公司合并的問題。
2021-05-10 15:45:15
你好 是自己編制（很多內(nèi)容，事務(wù)所并不知道呀，如內(nèi)部交易等）
2019-07-11 20:58:36
你好，同學。你題材呢
2020-11-13 11:17:47
是的，這里的話是屬于同一控制下企業(yè)合并。前面的編制也是沒問題的。
2022-08-29 17:45:54
企業(yè)集團合并財務(wù)報表的編制者是誰
2015-12-15 19:26:25
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