董孝彬老師 解答

2025-10-02 15:23

您好，關聯(lián)企業(yè)借款利息稅前扣除：A企業(yè)實際稅負不高于境內(nèi)關聯(lián)方，付給境內(nèi)關聯(lián)方利息可在稅前扣除；B企業(yè)按規(guī)定提供資料證明交易符合獨立交易原則，付給境內(nèi)關聯(lián)方利息可稅前扣除；C企業(yè)向股東或其他關聯(lián)方自然人借款利息視為股息分配不能稅前扣除；D企業(yè)自關聯(lián)方取得不符合規(guī)定的利息收入要并入應納稅所得額交企業(yè)所得稅；E企業(yè)同時做金融和非金融業(yè)務，付給關聯(lián)方利息按業(yè)務類型分金融2:1、非金融2:1算稅前可扣利息。

星云 追問

2025-10-02 15:30

按照這么說，A企業(yè)實際稅負不高于境內(nèi)關聯(lián)方，付給境內(nèi)關聯(lián)方利息利率為50%也可以扣除嗎

董孝彬老師 解答

2025-10-02 15:35

 您好，題中A選項是說實際稅負不高于境內(nèi)關聯(lián)方時，利息支出在計算應納稅所得額時可準予扣除，但這并不代表不管利率多高都能扣，實務里關聯(lián)企業(yè)借款利息還要遵循“不超過金融企業(yè)同期同類貸款利率”等常規(guī)規(guī)則，本題A選項重點考的是實際稅負這一特殊扣除情形，不是說利率50%這種極端情況就一定合規(guī)扣除，是把實際稅負作為能否扣除的一個前提條件之一，不是忽略利率只看稅負 。

星云 追問

2025-10-02 15:38

那這個a說的就不完整了。一點都不嚴謹。

董孝彬老師 解答

2025-10-02 15:42

 您好，題中A選項確實表述不嚴謹，關聯(lián)企業(yè)借款利息扣除除看實際稅負外，還需滿足“不超過金融企業(yè)同期同類貸款利率”等常規(guī)要求，該選項僅強調(diào)實際稅負不高于境內(nèi)關聯(lián)方就準予扣除，沒涵蓋利率等其他必要條件，存在表述缺漏 。