董孝彬老師 解答

2025-09-28 19:07

您好，不對(duì)，你原來(lái)做法只轉(zhuǎn)出了650元進(jìn)項(xiàng)稅并應(yīng)收B公司650元，但沒(méi)包括B公司應(yīng)承擔(dān)的5000元電費(fèi)，導(dǎo)致分?jǐn)偛蝗?；正確做法是：A公司先按發(fā)票全額做賬，借：管理費(fèi)用/成本 10000，借：應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅額 1300，貸：應(yīng)付/銀存 11300；然后對(duì)B公司承擔(dān)的50%部分（電費(fèi)5000+進(jìn)項(xiàng)稅650=5650），做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出650（因B是小規(guī)模不能抵扣，A不能抵這部分稅），分錄是借：應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 650，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅額 650；再把B公司應(yīng)負(fù)擔(dān)的5650元（5000電費(fèi)+650轉(zhuǎn)出稅金）掛應(yīng)收，分錄是借：應(yīng)收賬款-B 5650，貸：管理費(fèi)用/成本 5000，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 650；這樣B承擔(dān)的5000電費(fèi)和650元不能抵扣的稅金都分?jǐn)偳覒?yīng)收正確，A公司實(shí)際承擔(dān)5000電費(fèi)和650進(jìn)項(xiàng)稅（可抵扣部分為1300-650=650）。

瑞睿 追問(wèn)

2025-09-28 19:26

如果4個(gè)公司按面積分?jǐn)傎M(fèi)用，應(yīng)該先按照含稅金額按比例分?jǐn)偅€是按不含稅金額按比例分?jǐn)偅?/p>

董孝彬老師 解答

2025-09-28 19:31

 您好。如果4個(gè)公司按面積分?jǐn)傠娰M(fèi)等費(fèi)用，應(yīng)該先用不含稅金額（就是發(fā)票上的金額，不含稅的那部分）按比例分?jǐn)?，因?yàn)樵鲋刀愂莾r(jià)外稅，實(shí)際是公司代國(guó)家收的，不應(yīng)該算到各公司實(shí)際承擔(dān)的成本里，只有不含稅的電費(fèi)才是各公司真正用的、該分?jǐn)偟馁M(fèi)用；分?jǐn)偼瓴缓惤痤~后，再各自按分?jǐn)偟牟缓惤痤~對(duì)應(yīng)計(jì)算或承擔(dān)相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅（一般納稅人可抵扣部分單獨(dú)處理，小規(guī)?；虿荒艿挚鄣膭t轉(zhuǎn)出或計(jì)入成本）。

瑞睿 追問(wèn)

2025-09-28 19:44

小規(guī)模轉(zhuǎn)出的進(jìn)行稅是記入一般人還是記入應(yīng)收賬款-其他小規(guī)模公司

董孝彬老師 解答

2025-09-28 19:50

 您好。小規(guī)模公司不會(huì)自己做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，一般納稅人要為小規(guī)模公司承擔(dān)的那部分不可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅做轉(zhuǎn)出，然后把這部分錢（含電費(fèi)+轉(zhuǎn)出稅金）記到“應(yīng)收賬款 - 小規(guī)模公司”，向它收回，而不是記入一般納稅人自己賬上消化掉