天天向上 追問

2018-07-02 13:49

人力資源公司

張艷老師 解答

2018-07-02 13:50

借：主營業(yè)務(wù)成本 
      貸：應(yīng)付職工薪酬--社保/工資等

天天向上 追問

2018-07-02 14:15

不做收入嗎？

張艷老師 解答

2018-07-02 14:16

您需要給用工單位提供發(fā)票嗎？

天天向上 追問

2018-07-02 14:17

是的

張艷老師 解答

2018-07-02 14:17

借：應(yīng)收賬款等  貸：主營業(yè)務(wù)收入   應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

天天向上 追問

2018-07-02 14:21

小規(guī)模不要銷項吧 
然后做主營成本是吧

張艷老師 解答

2018-07-02 14:24

小規(guī)模納稅人就用   應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅 
是的，要做主營業(yè)務(wù)成本的

天天向上 追問

2018-07-02 15:41

免稅的呢 
我發(fā)張票給您看看 
就這樣的賬務(wù)處理

張艷老師 解答

2018-07-02 15:43

這個免稅的發(fā)票還是第一次見到，是因為什么能開具免稅發(fā)票的。因為開具差額征稅的發(fā)票啊。

天天向上 追問

2018-07-02 15:49

這個我不知道唉， 
我剛來這家公司 
能麻煩您給個完整的分錄給我嗎

張艷老師 解答

2018-07-02 15:52

我只會這個差額征稅的分錄，給您找到一個例子，您這個免稅的情況，真沒遇到過，抱歉，幫不到您了。 
 
C公司是一家勞務(wù)派遣公司，小規(guī)模納稅人。2016年11月2日收到用工方支付的勞務(wù)派遣費用共計100萬元，其中需要代發(fā)勞務(wù)派遣工資75萬元，支付五險一金21萬，共計96萬元。C公司選擇差額納稅。 
（1）全額確認(rèn)收入與銷項稅額 
借：銀行存款 1 000 000.00 
  貸：主營業(yè)務(wù)收入952 380.95 
    應(yīng)交稅費———應(yīng)交增值稅47 619.05=952380.95*0.05 
（2）確認(rèn)可扣減的成本費用及應(yīng)交增值稅差額抵減 
借：主營業(yè)務(wù)成本 914 285.71 
  應(yīng)交稅費———應(yīng)交增值稅 45 714.29=914285.71*0.05 
  貸：應(yīng)付職工薪酬———應(yīng)付工資 750 000.00 
    應(yīng)付職工薪酬———五險一金 210 000.00 
（3）實際繳納增值稅的計算 
實際繳納數(shù)=47619.05-45714.29=1 904.76元

天天向上 追問

2018-07-02 16:03

老師，那如果不差額征呢

張艷老師 解答

2018-07-02 16:04

如果不差額征稅，那就是全額計算增值稅了。

天天向上 追問

2018-07-02 16:06

老師， 如果光是幫交保險，賬也是這么做？麻煩老師了

張艷老師 解答

2018-07-02 16:09

沒有光是幫交社保，不收管理費的公司。您客氣了，為學(xué)員服務(wù)是我的責(zé)任，只是會計財稅有很多情況，老師不一定每個都能回答。還請見諒。