董孝彬老師 解答

2025-09-13 08:26

您好，1月份收到教育局膳食費撥款?
借：銀行存款5000 貸：預(yù)收賬款-教育局膳食費5000?

2月份支付供應(yīng)商款項（未開票）?
借：預(yù)付賬款-A公司5000 貸：銀行存款5000?

收到發(fā)票后調(diào)整?
借：主營業(yè)務(wù)成本-膳食費5000 貸：預(yù)付賬款-A公司5000?

使用“預(yù)收賬款”而非“其他應(yīng)付款”以體現(xiàn)資金專項性?，未開票時通過“預(yù)付賬款”過渡，發(fā)票到后確認成本

AA桂林工商稅務(wù)代辦恒榮小譚 追問

2025-09-13 08:31

麻煩問一下預(yù)收賬款的5000元到時要如何銷賬呢？

董孝彬老師 解答

2025-09-13 08:37

 您好，1月份收到教育局的5000元膳食費時記：借銀行存款5000 貸預(yù)收賬款5000
2月份付給供應(yīng)商A公司5000元時記：借預(yù)付賬款5000 貸銀行存款5000
等收到發(fā)票后把這筆錢轉(zhuǎn)成成本：借主營業(yè)務(wù)成本5000 貸預(yù)付賬款5000
預(yù)收賬款的5000元最后要么轉(zhuǎn)成收入：借預(yù)收賬款5000 貸主營業(yè)務(wù)收入5000
要么直接退錢：借預(yù)收賬款5000 貸銀行存款

AA桂林工商稅務(wù)代辦恒榮小譚 追問

2025-09-13 08:49

老師，我還是有些不太明白，這膳食費相當(dāng)是教育局給學(xué)生的補助，在支付給供應(yīng)商的時候就是已經(jīng)支付出去了，當(dāng)收到發(fā)票就是預(yù)付款這一塊就平了，但是原來的預(yù)收就還一直掛著賬，但預(yù)收轉(zhuǎn)入收入也不合理吧，這也不是學(xué)校的收入呀，只是學(xué)校代教育局發(fā)了補助

AA桂林工商稅務(wù)代辦恒榮小譚 追問

2025-09-13 08:51

退錢就更不能了，錢已經(jīng)給供應(yīng)商換成食物給學(xué)生了

董孝彬老師 解答

2025-09-13 08:55

好的好的，稍等 ，我把政策帶上

董孝彬老師 解答

2025-09-13 09:01

 您好，政策依據(jù)：根據(jù)《政府會計制度》和《中小學(xué)校財務(wù)制度》，學(xué)生膳食補助資金需專款專用。
收到教育局撥款：借銀行存款5000 貸預(yù)收賬款-教育局膳食費5000
支付供應(yīng)商采購款：借預(yù)付賬款5000 貸銀行存款5000
收到供應(yīng)商發(fā)票：借主營業(yè)務(wù)成本5000 貸預(yù)付賬款5000
核銷代管資金：借預(yù)收賬款-教育局膳食費5000 貸其他應(yīng)付款-教育局5000

其他應(yīng)付款核銷分錄（5000元）：
資金已使用無需償還：借其他應(yīng)付款-教育局5000 貸營業(yè)外收入5000
需沖減預(yù)收賬款：借其他應(yīng)付款-教育局5000 貸預(yù)收賬款-教育局膳食費5000

預(yù)收賬款核算代收代付專項資金，其他應(yīng)付款核算應(yīng)付未付款項，需定期清理往來科目

AA桂林工商稅務(wù)代辦恒榮小譚 追問

2025-09-13 10:08

收到，謝謝老師

董孝彬老師 解答

2025-09-13 10:08

 希望我的回復(fù)對您有幫助，謝謝您點擊下方????????給予鼓勵～，祝您接下來一切順利！