微信用戶 追問

2025-08-05 15:29

老師，我們是分包單位，是乙方，這次開出工程服務(wù)發(fā)票300萬元跟甲方結(jié)算，期中有70萬元是農(nóng)民工工資，由甲方代發(fā)，也就是說甲方轉(zhuǎn)到我們賬上只有230萬元，70萬元直接發(fā)放給工人了，請問這個(gè)賬務(wù)處理怎么做？

樸老師 解答

2025-08-05 15:30

確認(rèn)工程結(jié)算收入時(shí)（按發(fā)票全額 300 萬元）：
借：應(yīng)收賬款 —— 甲方 300 萬元
貸：主營業(yè)務(wù)收入 300 萬元 /（1 + 適用稅率）
貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） （稅額部分）
甲方代發(fā)農(nóng)民工工資 70 萬元時(shí)（沖減應(yīng)收賬款）：
借：應(yīng)付職工薪酬 —— 工資 70 萬元
貸：應(yīng)收賬款 —— 甲方 70 萬元
同時(shí)，發(fā)放工資時(shí)（甲方已實(shí)際支付，乙方無需再付款）：
借：應(yīng)付職工薪酬 —— 工資 70 萬元
貸：銀行存款 / 零余額賬戶用款額度 0（因甲方直接支付，乙方無資金流出）
收到甲方支付的剩余款項(xiàng) 230 萬元時(shí)：
借：銀行存款 230 萬元
貸：應(yīng)收賬款 —— 甲方 230 萬元

微信用戶 追問

2025-08-05 15:36

同時(shí)，發(fā)放工資時(shí)（甲方已實(shí)際支付，乙方無需再付款）：
借：應(yīng)付職工薪酬 —— 工資 70 萬元
貸：銀行存款 / 零余額賬戶用款額度 0（因甲方直接支付，乙方無資金流出）
老師，這一筆分錄還要寫嗎，這一筆是什么意思，借貸也不平呀

樸老師 解答

2025-08-05 15:36

發(fā)工資就寫70哦，這個(gè)寫七十

微信用戶 追問

2025-08-05 15:38

老師，您的意思是，如果不是由甲方代發(fā)，我們自己公司直接發(fā)放，就應(yīng)該這么做對嗎？
借：應(yīng)付職工薪酬 —— 工資 70 萬元
貸：銀行存款 / 零余額賬戶用款額度 70（因甲方直接支付，乙方無資金流出）

樸老師 解答

2025-08-05 15:38

對的
是這樣理解的哦

微信用戶 追問

2025-08-05 15:42

老師，甲方代發(fā)農(nóng)民工工資 70 萬元時(shí)（沖減應(yīng)收賬款）：
借：應(yīng)付職工薪酬 —— 工資 70 萬元
貸：應(yīng)收賬款 —— 甲方 70 萬元
這筆分錄的附件是不是必須找甲方要支付的明細(xì)或是支付的憑證對嗎

樸老師 解答

2025-08-05 15:54

同學(xué)你好
對的
是這樣

微信用戶 追問

2025-08-05 16:10

老師，我們開的是工程服務(wù)發(fā)票，是不是收到的成本票就是人、材、機(jī)三類成本發(fā)票

樸老師 解答

2025-08-05 16:11

同學(xué)你好
你們開給總包的吧
那你開出去工程服務(wù)收到的就是人材機(jī)

微信用戶 追問

2025-08-05 16:12

老師，這個(gè)人工費(fèi)的發(fā)票可以是由各個(gè)勞務(wù)公司開的勞務(wù)類發(fā)票嗎？還是說必須是本公司的勞務(wù)工人的工資？

樸老師 解答

2025-08-05 16:13

這個(gè)可以是勞務(wù)公司開的

微信用戶 追問

2025-08-05 16:49

老師，勞務(wù)公司也是我們老板的，請問勞務(wù)公司的賬務(wù)處理應(yīng)該怎么做？

樸老師 解答

2025-08-05 16:54

借應(yīng)收
貸主營業(yè)務(wù)收入
貸銷項(xiàng)
借主營業(yè)務(wù)成本
貸應(yīng)付職工薪酬