老師，固定資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債嗎？

答： 你好，你說的是正確的

合并報表中，固定資產(chǎn)賬面價值小于公允價值，為什么是遞延所得稅負(fù)債

答： 這個只能按照賬面抵扣的，公允大，折舊多，現(xiàn)在少繳稅，以后多繳稅，是遞延所得稅負(fù)債

一名會計如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動加薪？

答： 都說財務(wù)會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

老師，固定資產(chǎn)賬面價值是小于計稅基礎(chǔ)的。應(yīng)該是可抵扣暫時性差異，遞延所得稅資產(chǎn)，為什么這里是遞延所得稅負(fù)債（小抵大納）

答： 這是合并報表調(diào)整抵銷時，將被合并方凈資產(chǎn)調(diào)整為公允價值的處理。被合并方固定資產(chǎn)在其個別報表賬面價值1000，而合并報表需要按照公允價值調(diào)整，站在合并報表角度“賬面價值”為2500，而計稅基礎(chǔ)仍然是個別報表的1000。合并報表角度資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。