聰明的小甜瓜 追問(wèn)

2025-07-21 16:18

交易性金融資產(chǎn)   收到現(xiàn)金股利 怎樣做分錄

聰明的小甜瓜 追問(wèn)

2025-07-21 16:19

因?yàn)榻灰仔越鹑谫Y產(chǎn) 二級(jí)科目只有應(yīng)計(jì)利息，那收到的現(xiàn)金股利 也計(jì)入交易性金融資產(chǎn)-應(yīng)計(jì)利息？

樸老師 解答

2025-07-21 16:20

2×22 年 7 月 10 日購(gòu)入時(shí)含已宣告未發(fā)放股利
購(gòu)入時(shí)已將應(yīng)收股利單獨(dú)確認(rèn)，收到時(shí)：
借：銀行存款 50
貸：應(yīng)收股利 50
2×23 年 3 月 12 日收到乙公司分配的現(xiàn)金股利
屬于持有期間被投資方宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利，確認(rèn)投資收益：
借：銀行存款 12
貸：投資收益 12

樸老師 解答

2025-07-21 16:21

不是的。交易性金融資產(chǎn)的二級(jí)科目并非只有 “應(yīng)計(jì)利息”，針對(duì)權(quán)益工具（如股票）投資，涉及的現(xiàn)金股利應(yīng)通過(guò) “應(yīng)收股利” 科目核算，而非 “交易性金融資產(chǎn) —— 應(yīng)計(jì)利息”。
“應(yīng)計(jì)利息” 主要用于債權(quán)類金融資產(chǎn)（如債券），核算按票面利率計(jì)算的應(yīng)收未收利息；而權(quán)益類投資的現(xiàn)金股利，無(wú)論是否已宣告，均通過(guò) “應(yīng)收股利” 單獨(dú)核算，與交易性金融資產(chǎn)的明細(xì)科目無(wú)關(guān)。
因此，收到現(xiàn)金股利時(shí)，直接沖減 “應(yīng)收股利”，不涉及 “交易性金融資產(chǎn)” 的明細(xì)科目。

聰明的小甜瓜 追問(wèn)

2025-07-21 16:50

老師  資產(chǎn)負(fù)債表日，其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值變動(dòng)：
借：其他權(quán)益工具投資-公允價(jià)值變動(dòng)
    貸：其他綜合收益
貸方其他綜合收益要寫(xiě)上二級(jí)明細(xì) 其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值變動(dòng)嗎？

樸老師 解答

2025-07-21 16:58

需要。其他綜合收益應(yīng)設(shè)二級(jí)明細(xì) “其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值變動(dòng)”，以清晰區(qū)分不同來(lái)源的其他綜合收益，符合核算慣例。