老師：執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，去年賃普通收據(jù)預(yù)提管理費(fèi)用-暫估費(fèi)30萬元，未付款，并于去年末全部結(jié)轉(zhuǎn)至損益科目。今年4月實(shí)際收到費(fèi)用類普通發(fā)票25萬元，并以銀行支付。費(fèi)用發(fā)票差價(jià)的5萬元，今年5月31日前匯算清繳申報(bào)時(shí)做了納稅調(diào)增。請(qǐng)問以上財(cái)務(wù)處理怎么做會(huì)計(jì)分錄

答： 去年預(yù)提管理費(fèi)用并結(jié)轉(zhuǎn)損益 預(yù)提管理費(fèi)用：去年根據(jù)普通收據(jù)預(yù)提管理費(fèi)用時(shí)，由于沒有取得合規(guī)發(fā)票，只是暫估入賬。 會(huì)計(jì)分錄為： 借：管理費(fèi)用 - 暫估費(fèi) 300000 貸：其他應(yīng)付款 300000 結(jié)轉(zhuǎn)損益：年末將預(yù)提的管理費(fèi)用全部結(jié)轉(zhuǎn)至損益科目。 會(huì)計(jì)分錄為： 借：本年利潤(rùn) 300000 貸：管理費(fèi)用 - 暫估費(fèi) 300000 今年收到發(fā)票并支付款項(xiàng) 沖減暫估：今年 4 月實(shí)際收到費(fèi)用類普通發(fā)票金額為 25 萬元，先沖減去年的暫估。 會(huì)計(jì)分錄為： 借：管理費(fèi)用 - 暫估費(fèi) -250000 貸：其他應(yīng)付款 -250000 確認(rèn)實(shí)際費(fèi)用： 會(huì)計(jì)分錄為： 借：管理費(fèi)用 250000 貸：其他應(yīng)付款 250000 支付款項(xiàng)：以銀行存款支付費(fèi)用。 會(huì)計(jì)分錄為： 借：其他應(yīng)付款 250000 貸：銀行存款 250000 今年匯算清繳時(shí)對(duì)差價(jià)進(jìn)行納稅調(diào)增 由于暫估金額 30 萬元與實(shí)際發(fā)票金額 25 萬元存在 5 萬元的差價(jià)，且去年已將暫估全額結(jié)轉(zhuǎn)損益，這部分沒有發(fā)票的 5 萬元在企業(yè)所得稅前不得扣除，所以在今年 5 月 31 日前匯算清繳申報(bào)時(shí)做納稅調(diào)增。在賬務(wù)上，小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下不涉及專門的賬務(wù)處理，因?yàn)榧{稅調(diào)整是稅法與會(huì)計(jì)差異導(dǎo)致，只體現(xiàn)在所得稅納稅申報(bào)表的調(diào)整上，無需做會(huì)計(jì)分錄 。

請(qǐng)問小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則如何選擇？是小規(guī)模選小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，一般納稅人選企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則嗎？

答： 對(duì)會(huì)計(jì)核算要求高，可選企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，核算要求不高，可選小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

一名會(huì)計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動(dòng)加薪？

答： 都說財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何

老師好，我是適用小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，7月份成立的，自己買了稅控盤9月份開了26萬的普通發(fā)票。請(qǐng)問，是要先抄稅再報(bào)網(wǎng)上的各種季度報(bào)表嗎？

答： 是的 都是要先抄稅 然后申報(bào) 在清卡 個(gè)稅的話不需要的