董孝彬老師 解答

2025-07-04 20:30

您好，不建議，存在風險：
違反會計核算規(guī)定，應按權(quán)責發(fā)生制，確認營業(yè)外收入時計提所得稅，不計提會使財報不能準確反映經(jīng)營與財務狀況。
未在規(guī)定申報期準確申報，會被認定違規(guī)，面臨責令改正、罰款。
我們盡量準確計算；無法準確計算就預估計提，后續(xù)調(diào)整；按規(guī)定期限在系統(tǒng)申報，正常方式繳稅。

妞 追問

2025-07-04 20:44

可是公司賬上已經(jīng)沒錢了，如果計提了，那后續(xù)扣款怎么辦？法人去交現(xiàn)金嗎？然后不用再做賬務處理了？

妞 追問

2025-07-04 20:46

還涉及到彌補以前年度虧損，這個申報時填的，也不知道準確數(shù)字

董孝彬老師 解答

2025-07-04 20:57

 您好，法人可現(xiàn)金或線上轉(zhuǎn)賬繳稅，也可由股東墊款至公司賬戶后以公司名義繳。
法人繳：繳稅時，借 應交稅費 - 應交所得稅 ，貸 其他應付款 - 法人 ；公司還款，借 其他應付款 - 法人 ，貸 銀行存款 。
股東墊款：股東打款，借 銀行存款 ，貸 其他應付款 - 股東

妞 追問

2025-07-04 21:52

現(xiàn)在的問題是公司賬上沒錢了，所有科目都清零了，實收資本也還給古董了，咋辦？

妞 追問

2025-07-04 21:54

如果 借 應交稅費 - 應交所得稅 ，貸 其他應付款 - 法人，那后面注銷時，其他應付款轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入，不是又要計提所得稅，繳納所得稅。。。。無限循環(huán)？

董孝彬老師 解答

2025-07-04 22:04

 您好，不會無限循環(huán)：法人代墊繳稅減負債，轉(zhuǎn)營業(yè)外收入雖增所得額，但之前已繳稅，無額外重復計稅。
代墊時：借 應交稅費 - 應交所得稅 ，貸 其他應付款 - 法人 。
注銷時：法人豁免債務，轉(zhuǎn)營業(yè)外收入；如果公司有虧損先彌補，補后虧不繳稅，補后盈就盈利部分繳。
完成稅務與賬務處理后正常注銷。

妞 追問

2025-07-04 22:19

彌補以前年度虧損不是只有季報時能報嗎？我們這個小規(guī)模企業(yè)這個月申報好，馬上要注銷，所以賬戶處理的順序應該怎么做？

妞 追問

2025-07-04 22:50

l老師，我按照申報表跳出來的所得稅數(shù)字做完計提，再去申報的時候，所得稅金額又變了，咋整？

妞 追問

2025-07-04 22:51

可不可以不計提，直接申報，然后要注銷時去辦稅大廳交現(xiàn)金？

董孝彬老師 解答

2025-07-04 22:53

您好，我們在稅務上申報了再計提嘛，有以前年度虧損的話，不能直接用會計利潤來算的

董孝彬老師 解答

2025-07-04 22:53

 您好，確定清算：公司決定注銷，盤點資產(chǎn)負債。
計提所得稅：如果有應繳未繳，做分錄 借：所得稅費用；貸：應交稅費 - 應交所得稅 。
法人代墊：沒錢時法人代墊，分錄 借：應交稅費 - 應交所得稅；貸：其他應付款 - 法人 。
清算與補虧：算清算所得，用其彌補以前年度虧損，大于虧損額就超出部分繳稅。
處理應付款：法人豁免則 借：其他應付款 - 法人；貸：營業(yè)外收入 ；如果償還則 借：其他應付款 - 法人；貸：銀行存款 。
繳清算稅（如果有）：分錄 借：所得稅費用；貸：應交稅費 - 應交所得稅 ，繳納 借：應交稅費 - 應交所得稅；貸：銀行存款（或其他應付款 - 法人） 。
分配財產(chǎn)：按規(guī)定分配剩余財產(chǎn)，分錄 借：實收資本，利潤分配 - 未分配利潤；貸：銀行存款等 。
結(jié)束賬務：清零所有賬戶完成注銷。

妞 追問

2025-07-04 23:34

小規(guī)模納稅人，非學歷教育培訓有限公司，季度開普票未超過30萬元，增值稅及附加稅費申報表怎么填寫？

董孝彬老師 解答

2025-07-05 03:33

 您好，企業(yè)填增值稅申報表第 10 欄  小微企業(yè)免稅銷售額 ，個體戶填第 11 欄；
不含稅銷售額 = 含稅價 /1.01，免稅額 = 銷售額 *1%（系統(tǒng)自動算）；
附加稅費申報表全填 0，不用繳稅。