1.假定2019年母公司甲將成本為8000元的商品銷售給子公司乙，售價(jià)為10000元，乙公司當(dāng)期對(duì)集團(tuán)外銷售其中的40%，售價(jià)為4800元，其余60%形成期末存貨，其成本為6000元。2020年乙公司將上年從甲公司購(gòu)入商品的結(jié)存部分全部對(duì)集團(tuán)外銷售，又從甲公司購(gòu)入商品20000元，當(dāng)年銷售其中的50%。甲公司2019年與2020年的銷售毛利率均為20%。甲公司和乙公司的所得稅稅率均為25%。編制2019年和2020年的調(diào)整與抵消分錄。

答： 附件已上傳,請(qǐng)查收!

請(qǐng)教老師，這個(gè)題里面，電子公司所得稅稅率是15%，母公司所得稅稅率是25%，如果兩個(gè)稅率顛倒過(guò)來(lái)，是不是就沒(méi)有利率限制和債資比限制了呢？謝謝老師

答： 學(xué)員你好，題目不完整，能發(fā)具體的題目嗎

一名會(huì)計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動(dòng)加薪？

答： 都說(shuō)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何

　　【例題·計(jì)算分析題】A公司為母公司，其子公司為甲公司，各個(gè)公司適用的所得稅率為25%。 　?。?）2×18年8月，A公司與B公司控股股東C公司簽訂協(xié)議，協(xié)議約定：A公司向C公司定向發(fā)行10 000萬(wàn)股本公司股票，以換取C公司持有B公司60%的股權(quán)。A公司定向發(fā)行的股票按規(guī)定為每股7.2元，雙方確定的評(píng)估基準(zhǔn)日為2×18年9月30日。 　　B公司經(jīng)評(píng)估確定2×18年9月30日的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為102 000萬(wàn)元（不含遞延所得稅的影響）。A公司該并購(gòu)事項(xiàng)于2×18年12月10日經(jīng)監(jiān)管部門批準(zhǔn)，作為對(duì) 就是這種例題中5000-200*75%-500/10*75%這里比較不理解，可以解答一下嗎，主要是-200*75%-500/10*75%不理解

答： 你看看，200應(yīng)該是評(píng)估增值的存貨出售，結(jié)轉(zhuǎn)成本，減少利潤(rùn)，200*75%就是稅后的金額，500/是評(píng)估增值的固定資產(chǎn)或者無(wú)形資產(chǎn)補(bǔ)提折舊攤銷，減少利潤(rùn)，200*75%是稅后的金額