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佟老師

職稱： 稅務(wù)師,中級會計師

2018-06-23 16:21

是要計算2017。5-2017.12月的房租嗎？

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相關(guān)問題討論
是要計算2017。5-2017.12月的房租嗎？
2018-06-23 16:21:51
您好，17年12月末止的房租是12個月的，按5-12月算，那1-4月也是在17年內(nèi)，算進來 。
2018-06-23 16:37:32
您好，具體分錄，收到發(fā)票的稅票，借；管理費用-租賃費等科目，42400元，貸；現(xiàn)金或者銀行存款，42400元。
2017-12-27 22:46:26
你好。20000除以12計算出一個月的
2019-03-14 18:05:28
您好！ 1、會計是按照權(quán)責(zé)發(fā)生制確認免租期的房租收入=（12%2B15%2B18）萬/42個月*6個月 2、稅法上按照首付實現(xiàn)制繳納企業(yè)所得稅的。所以兩者之間是有差異的。 稅法上的處理具體可以參考：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》(國務(wù)院令第512號)第十九條規(guī)定，租金收入應(yīng)當按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認收入的實現(xiàn)?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》(國稅函〔2010〕79號)第一條規(guī)定，根據(jù)《實施條例》第十九條的規(guī)定，企業(yè)提供固定資產(chǎn)、包裝物或者其他有形資產(chǎn)的使用權(quán)取得的租金收入，應(yīng)按交易合同或協(xié)議規(guī)定的承租人應(yīng)付租金的日期確認收入的實現(xiàn)。其中，如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根據(jù)《實施條例》第九條規(guī)定的收入與費用配比原則，出租人可對上述已確認的收入，在租賃期內(nèi)，分期均勻計入相關(guān)年度收入。根據(jù)上述規(guī)定，出租房屋約定免租期，應(yīng)按合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認企業(yè)所得稅的租金收入;但如果租賃合同約定的租賃期限跨年度且租金提前一次性支付的，出租人可按包含免租期的租賃期限內(nèi)分期均勻計入相關(guān)年度收入。
2022-08-11 15:33:26
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