Amei 追問

2018-06-23 00:07

比如賬載：借工程施工一毛利800；貸：工程結(jié)算10000元；借工程施工-合同成本9800；竣工時(shí)人如何做對(duì)沖科目？

笑笑老師 解答

2018-06-23 01:06

您好： 
數(shù)字不對(duì)吧。工程結(jié)算10000，工程施工——合同成本9800，合同毛利不應(yīng)該貸記200嗎？ 
工程完工相關(guān)分錄： 
借：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 
 
借：工程結(jié)算 
貸：工程施工——合同成本 
工程施工——合同毛利（或借方）

Amei 追問

2018-06-23 07:30

老師早晨，我們平時(shí)沒法用工程，百分比去結(jié)轉(zhuǎn)收入，只在開票時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)收入，按百分之十計(jì)提毛利，倒推主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，所以竣工時(shí)才出現(xiàn)上面賬截的分錄數(shù)量，而不是數(shù)字錯(cuò)了，而是到工程完結(jié)時(shí)才發(fā)覺工程是虧了，而平時(shí)開票做收入時(shí)我們是做10個(gè)點(diǎn)的毛利，所以才出現(xiàn)賬載的分錄數(shù)字：那毛利在借方800，合同成本9800，工程結(jié)算,10000，現(xiàn)怎把工程施工與工程結(jié)算對(duì)沖平賬，以前沒顧及虧本，只一一直按百分之十計(jì)提毛利，如何一?救？老師你辛苦了！

Amei 追問

2018-06-23 07:46

我的理解：完工結(jié)轉(zhuǎn)：借：工程結(jié)算：10000   貸:工程施工-合同成本：9800，貸：工程施工-毛利200，現(xiàn)在問題來了，當(dāng)時(shí)工程毛利在借方有800元減現(xiàn)在結(jié)轉(zhuǎn)的貸方方200，還有600元的借方余窮到額怎辦？是否要再做分錄：借：資產(chǎn)減值損失600，貸存跌價(jià)準(zhǔn)備600，然后：借：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備600，貸：合同成本-毛利600。老師，能這樣理解嗎？

笑笑老師 解答

2018-06-23 12:43

您好： 
哦，原來這樣啊，那還不如直接最后完工時(shí)，做一筆成本大于收入的分錄啊。一個(gè)10000，一個(gè)9800，不可能差額有800的?，F(xiàn)在要么增加費(fèi)用，要么減少收入。顯然，開票等于收入不能改了，那只能在成本費(fèi)用想想辦法。

Amei 追問

2018-06-23 13:24

老師你是否誤解了，我現(xiàn)在成本已一是9800，收入10000，本來只有200元的毛利，但由于之前計(jì)提了800元的毛利，所以有600元的毛利差額，那我如何做完工分錄！這個(gè)問題一直困擾著我，希望老師能了幫到我，謝謝，謝謝

Amei 追問

2018-06-23 13:26

你之前說的做大成本，或減少收入什么意思，不明白

笑笑老師 解答

2018-06-23 13:55

您好： 
就是現(xiàn)在收入跟成本已經(jīng)確定了是不是。問題是當(dāng)時(shí)不能根據(jù)當(dāng)期辦理的價(jià)款結(jié)算的款項(xiàng)來確認(rèn)當(dāng)期的收入金額。 
不知道具體數(shù)字如何，首先，原來一直是收入大于成本的，對(duì)吧。我的意思是應(yīng)該有一期形成虧損，預(yù)計(jì)合同損失確認(rèn)虧損。最后完工才沖這部分。 
那形成800毛利時(shí)收入、成本各是多少，給我一些數(shù)據(jù)，我想想辦法。您原來的理解，在分錄數(shù)字上是沒有問題的，但不符合業(yè)務(wù)的邏輯。

Amei 追問

2018-06-23 14:32

比如我項(xiàng)工程合同價(jià)，是500萬，分十幾次開要，第一次開100萬，借：應(yīng)收賬款100，貸：工程結(jié)算90.9，貸：應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)9.1萬當(dāng)期確認(rèn)收入：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本81.1，借：工程施工-毛利（預(yù)提），貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入90.9。如此分三四次開票確認(rèn)收入收入合共454.54萬元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本409萬元，工程施工-毛利45.54萬元，現(xiàn)在實(shí)際工程施工-合同成本440萬元，完工時(shí)怎做？

笑笑老師 解答

2018-06-23 16:28

您好： 
認(rèn)真分析了一下，不是虧損合同啊。涉及了開票很麻煩，分錄可以沖收入，但是如果開票了就不好辦啊。您都全部開票了？忽略小點(diǎn)差異，正確的分錄如下： 
第一次： 
完工程度：81.8/409＝20% 
確認(rèn)合同收入：454.54*20%＝90.9 
確認(rèn)合同費(fèi)用：81.8 
合同毛利：9.1 
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 81.8 
工程施工——合同毛利 9.1 
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 90.9 
第二次： 
完工程度：81.8*2/409＝40% 
確認(rèn)合同收入：454.54*40%－90.9＝90.9 
確認(rèn)合同費(fèi)用：81.8*2-81.8＝81.8 
合同毛利：9.1 
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 81.8 
工程施工——合同毛利 9.1 
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 90.9 
第三次： 
完工程度：81.8*3/409＝60% 
確認(rèn)合同收入：454.54*60%－90.9-90.9＝90.9 
確認(rèn)合同費(fèi)用：81.8 
合同毛利：9.1 
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 81.8 
第四次： 
81.8*4/440＝74.36% 
確認(rèn)合同收入：454.54*74.36%－90.9*3＝65.30 
確認(rèn)合同費(fèi)用：440*74.36%-81.8*3＝81.78 
合同毛利：65.3-81.78＝-16.48 
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 81.78 
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 65.3 
工程施工——合同毛利 16.48 
第五次： 
確認(rèn)合同收入：454.54-90.9*3-65.3＝116.54 
確認(rèn)合同費(fèi)用：440-81.8*3-81.78＝112.82 
合同毛利：116.54-112.82＝3.72 
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 112.82 
工程施工——3.72 
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 116.54 
借：工程結(jié)算 454.54 
貸：工程施工——合同成本440 
工程施工——合同毛利14.54 
 
開票情況如何，如果開票了，真不好調(diào)賬的，要沖收入很麻煩。您把開票情況說下吧。我再根據(jù)這個(gè)來調(diào)下，

Amei 追問

2018-06-23 16:58

票已全開。

笑笑老師 解答

2018-06-23 17:13

您好： 
這樣啊，那最后多做一筆： 
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 31 
貸：工程施工——合同毛利 31 
完工結(jié)算： 
借：工程結(jié)算 454.54 
貸：工程施工——合同成本440 
工程施工——合同毛利14.54