風(fēng)中的白羊 追問

2018-06-22 15:00

支付貨款是6萬，實際是5.9萬，多匯款1千元給供應(yīng)商，稅率是16%。

張艷老師 解答

2018-06-22 15:19

可以這樣做 
借：庫存商品 
      其他應(yīng)收款--待認(rèn)證進項稅額 
      預(yù)付賬款   1千 
       貸：銀行存款  6萬 
等實際取得發(fā)票認(rèn)證抵扣進項稅額時 
借：應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅（進項稅額） 
         貸：其他應(yīng)收款--待認(rèn)證進項稅額

風(fēng)中的白羊 追問

2018-06-22 15:42

您好，是這樣做嗎？

張艷老師 解答

2018-06-22 15:47

是的，等實際取得發(fā)票認(rèn)證抵扣時，再做上面的分錄。

風(fēng)中的白羊 追問

2018-06-22 15:54

用戶從我這把貨品買走，當(dāng)月沒有開出發(fā)票給對方，是下月開的，怎么做記賬憑證？

風(fēng)中的白羊 追問

2018-06-22 16:08

續(xù)第一個問題 
購進的6萬元貨品本月沒有賣出，在本月要做結(jié)轉(zhuǎn)成本嗎？

張艷老師 解答

2018-06-22 16:09

按規(guī)定，本月是要申報為未開票收入的，分錄就是正常的確認(rèn)收入的分錄。

風(fēng)中的白羊 追問

2018-06-22 16:42

購進的貨品已經(jīng)賣出，但供應(yīng)商都沒有開出發(fā)票給我，賣出的貨品是主營業(yè)務(wù)收入，要不要結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本，還是等供應(yīng)商開出發(fā)票再結(jié)轉(zhuǎn)呢？

張艷老師 解答

2018-06-22 16:44

需要結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本的。沒有取得采購發(fā)票的貨品，是可以暫估入庫的。

風(fēng)中的白羊 追問

2018-06-22 16:55

那記賬分錄怎么寫/

張艷老師 解答

2018-06-22 16:57

借：庫存商品    貸：應(yīng)付賬款--暫估應(yīng)付款

風(fēng)中的白羊 追問

2018-06-22 17:06

按我實際匯款金額填寫，這樣對嗎？

風(fēng)中的白羊 追問

2018-06-22 17:09

用戶從我這把貨品買走，當(dāng)月沒有開出發(fā)票給對方，是下月開的，按實際發(fā)生額填寫，記賬分錄是這樣填寫對嗎？

張艷老師 解答

2018-06-22 17:12

分錄不對的，這個壓路機的分錄是要按上面您發(fā)的第一個圖片那樣寫的。 
確認(rèn)收入（即使下月開票，本月也應(yīng)確認(rèn)為未開票收入進行申報的） 
借：應(yīng)收賬款   貸：主營業(yè)務(wù)收入   應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 
借：主營業(yè)務(wù)成本   貸：庫存商品--壓路機

風(fēng)中的白羊 追問

2018-06-22 18:31

因為沒有開發(fā)票，所以不知道銷項稅額是多少呀！所以也是等待認(rèn)證銷項稅嗎？

張艷老師 解答

2018-06-22 18:34

那是不會出現(xiàn)您說的情況的，您公司作為銷售方，銷售額是確定的，那么銷項稅額也是確定的。

風(fēng)中的白羊 追問

2018-06-22 22:45

我購進的那臺壓路機5.9萬元是含稅價,多匯款1000元給供應(yīng)商,根據(jù)增值稅=含稅價/(1+16%)*16%的公式我就可以得出進項稅額是8137.93元，那我的記賬憑證也可以這樣做: 
借:庫存商品-壓路機  50862.07元  應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額 8137.93  預(yù)付賬款-某某公司 
貸：銀行存款 
當(dāng)壓路機賣出7.3萬元是含稅價根據(jù)增值稅=含稅價/(1+16%)*16%的公式我就可以得出銷項稅額是10068.97元，記賬憑證為： 
借：應(yīng)收賬款-某某公司 
貸：主營業(yè)務(wù)收入62931.03  應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額 10068.97 
這樣做對嗎？謝謝！

風(fēng)中的白羊 追問

2018-06-22 22:48

購進的那臺壓路機5.9萬元是含稅價,多匯款1000元給供應(yīng)商,根據(jù)增值稅=含稅價/(1+16%)*16%的公式我就可以得出進項稅額是8137.93元，那我的記賬憑證也可以這樣做: 
借:庫存商品-壓路機 50862.07元 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額 8137.93 預(yù)付賬款-某某公司 1000 
貸：銀行存款  60000 
當(dāng)壓路機賣出7.3萬元是含稅價根據(jù)增值稅=含稅價/(1+16%)*16%的公式我就可以得出銷項稅額是10068.97元，記賬憑證為： 
借：應(yīng)收賬款-某某公司  73000 
貸：主營業(yè)務(wù)收入62931.03 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額 10068.97 
這樣做對嗎？謝謝！

張艷老師 解答

2018-06-22 23:14

采購的分錄中，將應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）換成其他應(yīng)收款——待認(rèn)證進項稅額，因為您沒有取得進項發(fā)票。后面銷售的分錄對，由于沒有開發(fā)票，是要申報為未開票收入的。

張艷老師 解答

2018-06-22 23:16

如果您銷售時開具了發(fā)票，也是上面確認(rèn)收入的分錄，只是正常申報銷項稅額了。

風(fēng)中的白羊 追問

2018-06-22 23:29

今天非常感謝您耐心的講解，祝您周末愉快！

張艷老師 解答

2018-06-23 09:31

不客氣的，祝您學(xué)習(xí)愉快，請您給予五星好評，謝謝您??！

風(fēng)中的白羊 追問

2018-06-25 13:40

您好！我購進的那臺壓路機5.9萬元要結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本： 
借：主營業(yè)務(wù)成本  5.9萬 
 貸：庫存商品--壓路機  5.9萬 
那人工工資算不算成本里面？還是這臺車維修時所用的配件算成本里面？

張艷老師 解答

2018-06-25 13:51

1人工工資不計算在內(nèi)的 
2這臺壓路機不是你公司采購又銷售出去的嗎？怎么又有維修的配件了？如果配件也在開票內(nèi)容中的話，也要結(jié)轉(zhuǎn)此部分配件的成本