小規(guī)模旅業(yè) 是開了發(fā)票的確實收入減去成本 剩下的利潤為申報基準數(shù)嗎？

答： 你好！，聊聊旅游企業(yè)差額征稅的財稅處理 一、稅務處理 財政部、國家稅務總局財稅〔2016〕36號文件，對旅游企業(yè)的差額計稅做出了具體規(guī)定，我們梳理如下： 1、試點納稅人提供旅游服務，可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用后的余額為銷售額。 2、對于一般納稅人選用此辦法的，除了銷售額中已抵減費用外，仍然可以抵扣其它正常進項稅額。 旅游業(yè)差額征稅的銷售額＝取得的全部價款和價外費用－向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用 3、應納稅額的計算 一般納稅人應納增值稅額＝當期銷項稅額－當期進項稅額 當期銷項稅額＝銷售額÷（1+6%）×適用稅率6% 小規(guī)模納稅人應納增值稅額＝銷售額÷（1+3%）×征收率3% 【例示】中旅公司于2016年8月承接了某單位的旅游服務業(yè)務，合同含稅總價1,200,000元，約定游覽山西、陜西旅游景點，并同意由陜西江華旅游公司分包陜西景點游覽服務，分包金額500,000元。 中旅公司安排客人游覽山西境內(nèi)若干景區(qū)，旅途發(fā)生住宿費100,000元、餐飲費150,000元、交通費60,000元、門票費30,000元、游客人身意外險保費20,000元、購物費40,000元，均取得普通發(fā)票。本月中旅公司取得日常經(jīng)營性費用增值稅專用發(fā)票進項稅額8,377.36元，無其他業(yè)務發(fā)生。 分析：根據(jù)相關規(guī)定，銷售額可扣除費用不含游客人身意外險保費、購物費，因此，中旅公司本月增值稅可扣除銷售額為： 100,000＋150,000＋60,000＋30,000＋500,000＝840,000元 扣除后的銷售額（計稅銷售額）為1,200,000－840,000＝360,000元 本月應納增值稅額＝當期銷項稅額－當期進項稅額 ＝360,000÷（1＋6%）×6%－2,550＝20,377.36－8,377.36=12,000元。 二、會計處理 財政部關于《營業(yè)稅改征增值稅試點有關企業(yè)會計處理規(guī)定》（財會〔2012〕13號）規(guī)定： 1、對于允許從銷售額中扣除相關費用的，應在“應交稅費——應交增值稅”科目下增設“營改增抵減的銷項稅額”專欄，用于記錄該企業(yè)因按規(guī)定扣減銷售額而減少的銷項稅額； 2、企業(yè)接受應稅服務時，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額，借記“應交稅費——應交增值稅(營改增抵減的銷項稅額)”科目，按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額，借記“主營業(yè)務成本”等科目，按實際支付或應付的金額，貸記“銀行存款”、“應付賬款”等科目。 中旅公司的會計處理如下： （1）取得旅游收入時： 借：銀行存款 1,2000,000 貸：主營業(yè)務收入 1,132,075.47 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 67,924.53 （2）支付江華公司分包款時： 借：主營業(yè)務成本 471,698.11 應交稅費——應交增值稅（營改增抵減的銷項稅額） 28,301.89 貸：銀行存款 500,000 （3）代付費用（住宿費、餐飲費、交通費、門票費）入賬時： 代付費用額=100,000＋150,000＋60,000＋30,000＝340,000元 借：主營業(yè)務成本 320,754.72 應交稅費——應交增值稅（營改增抵減的銷項稅額）19,245.28 貸：銀行存款 340,000 當月會計處理完畢后，中旅游公司應納稅額為： （67,924.53－28,301.89－19,245.28）－8,377.36 =20,377.36－8,377.36=12,000 小規(guī)模納稅人提供應稅服務，對于允許從銷售額中扣除的相關費用，按規(guī)定扣減銷售額而減少的應交增值稅應直接沖減“應交稅費——應交增值稅”科目；企業(yè)接受應稅服務時，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應交增值稅，借記“應交稅費——應交增值稅”科目，按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額，借記“主營業(yè)務成本”等科目，按實際支付或應付的金額，貸記“銀行存款”、“應付賬款”等科目。 假設中旅公司為小規(guī)模納稅人，適用3%的征收率： 貸：主營業(yè)務收入 1060000 應交稅費——應交增值稅 31800 2.支付B公司旅游服務分包款時的會計處理： 借：主營業(yè)務成本 424000 應交稅費——應交增值稅 12720 借：主營業(yè)務成本 530000 應交稅費——應交增值稅 15900 貸：銀行存款 545900 小規(guī)模納稅人提供應稅服務，對于允許從銷售額中扣除相關費用的，按規(guī)定扣減銷售額而減少的應交增值稅應直接沖減“應交稅費——應交增值稅”科目；企業(yè)接受應稅服務時，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應交增值稅，借記“應交稅費——應交增值稅”科目，按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額，借記“主營業(yè)務成本”等科目，按實際支付或應付的金額，貸記“銀行存款”、“應付賬款”等科目。

企業(yè)所得稅申報表，營業(yè)收入，營業(yè)成本，利潤總額，按季度利潤報表填行嗎？(小規(guī)模)？

答： 你好是的，根據(jù)本年累計的填寫。

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

小規(guī)模公司怎么用成本票抵扣利潤啊

答： 你好，如果是計算所得稅的話，一般不屬于調(diào)整項目的費用支出可以據(jù)實列支。