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送心意

李老師A

職稱： 中級會計師,初級會計師,爭取明年拿下注會和稅務(wù)師！

2025-05-15 15:43

賬務(wù)處理
轉(zhuǎn)出進項稅額
借：相關(guān)成本費用科目（如原材料、庫存商品、管理費用等，根據(jù)進項稅額對應(yīng)的業(yè)務(wù)確定 ） 100000
貸：應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 100000
這里是因為之前抵扣的進項稅不能抵扣，所以要從進項稅額中轉(zhuǎn)出，增加對應(yīng)成本費用。
繳納稅款
借：應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 100000
貸：銀行存款 100000
將轉(zhuǎn)出的進項稅額實際繳納，沖減銀行存款
企業(yè)所得稅匯算清繳：由于進項稅額轉(zhuǎn)出增加了成本費用，在企業(yè)所得稅匯算清繳時，這部分增加的成本費用會影響應(yīng)納稅所得額。在《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A 類）》及相關(guān)附表（如 A105000《納稅調(diào)整項目明細表》 ）中，準確填寫相關(guān)成本費用調(diào)整數(shù)據(jù)。

ロ觜角よ揚℅ 追問

2025-05-15 15:45

跨年的，轉(zhuǎn)出進項稅時，不能填未分配利潤里嗎？

李老師A 解答

2025-05-15 15:46

涉及到以前年度損益調(diào)整的，可以轉(zhuǎn)到未分配利潤里面

ロ觜角よ揚℅ 追問

2025-05-15 15:48

因為10萬就是2022年的進項。那我直接：借利潤分配-未分配利潤10，貸銀行存款10。
這樣寫了分錄后，匯算清繳也需要調(diào)增嗎？

李老師A 解答

2025-05-15 15:49

你好，同學，是這樣的啊，你這個減少利潤了啊，你之前年度所交企業(yè)所得稅了啊

ロ觜角よ揚℅ 追問

2025-05-15 15:51

那這個10萬，是填在《納稅調(diào)整項目明細表》罰金、罰款和被沒收財物的損失，這一項里嗎？

李老師A 解答

2025-05-15 15:53

您好，同學，填在其他欄啊

ロ觜角よ揚℅ 追問

2025-05-15 15:57

好的，謝謝老師

李老師A 解答

2025-05-15 15:58

不用謝，麻煩給個好評

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賬務(wù)處理 轉(zhuǎn)出進項稅額 借：相關(guān)成本費用科目（如原材料、庫存商品、管理費用等，根據(jù)進項稅額對應(yīng)的業(yè)務(wù)確定 ） 100000 貸：應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 100000 這里是因為之前抵扣的進項稅不能抵扣，所以要從進項稅額中轉(zhuǎn)出，增加對應(yīng)成本費用。 繳納稅款 借：應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 100000 貸：銀行存款 100000 將轉(zhuǎn)出的進項稅額實際繳納，沖減銀行存款 企業(yè)所得稅匯算清繳：由于進項稅額轉(zhuǎn)出增加了成本費用，在企業(yè)所得稅匯算清繳時，這部分增加的成本費用會影響應(yīng)納稅所得額。在《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A 類）》及相關(guān)附表（如 A105000《納稅調(diào)整項目明細表》 ）中，準確填寫相關(guān)成本費用調(diào)整數(shù)據(jù)。
2025-05-15 15:43:09
對的是的，自己填寫附表二做進項轉(zhuǎn)出。
2022-02-09 22:38:15
不能抵扣咱們就普通發(fā)票全額計入到福利費就可以
2023-08-28 16:38:15
同學，你好 嗯嗯，是的
2023-11-03 11:59:13
您好，關(guān)鍵在于題目問的是銷項稅額，所以不用考慮進項稅
2021-04-17 10:11:41
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