購進(jìn)物資進(jìn)行長期股權(quán)投資是否要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出？

答： 需要按視同銷售規(guī)定，確認(rèn)銷項(xiàng)稅額

為什么甲編分錄時(shí)，長期股權(quán)投資的進(jìn)項(xiàng)稅額不用算，公允價(jià)2600萬元不用乘于13%算進(jìn)項(xiàng)稅呢

答： 你好， 在這個(gè)例子中，甲公司與乙公司進(jìn)行的非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，并且雙方都是增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為13%。然而，為什么甲公司在編制會(huì)計(jì)分錄時(shí)，對(duì)于換入的長期股權(quán)投資（公允價(jià)為2600萬元）的進(jìn)項(xiàng)稅額不需要計(jì)算（即不需要乘以13%的稅率）呢？ 這主要是因?yàn)樵鲋刀惖挠?jì)稅原則是基于銷售或提供應(yīng)稅勞務(wù)的行為。在這個(gè)案例中，甲公司并沒有“購買”乙公司的長期股權(quán)投資，而是通過非貨幣性資產(chǎn)交換獲得的。這種交換行為在稅法上被視為一種特殊的銷售行為，即甲公司是用自己的生產(chǎn)設(shè)備（也是應(yīng)稅貨物）來“換取”乙公司的長期股權(quán)投資，而不是直接購買。 因此，對(duì)于甲公司來說，其需要就交換出去的生產(chǎn)設(shè)備（公允價(jià)值為2200萬元）計(jì)算銷項(xiàng)稅額，即需要按照13%的稅率來計(jì)算并繳納增值稅。而對(duì)于換入的長期股權(quán)投資，由于其并非直接購買所得，因此不需要單獨(dú)計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。 另外，值得注意的是，在這個(gè)非貨幣性資產(chǎn)交換中，甲公司還向乙公司支付了114萬元的補(bǔ)價(jià)。這部分補(bǔ)價(jià)可能會(huì)影響到換入資產(chǎn)和換出資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，但并不會(huì)改變?cè)鲋刀惖挠?jì)稅原則。即，補(bǔ)價(jià)部分也不會(huì)導(dǎo)致甲公司需要就長期股權(quán)投資計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。 綜上所述，甲公司在編制會(huì)計(jì)分錄時(shí)，對(duì)于換入的長期股權(quán)投資的進(jìn)項(xiàng)稅額不需要計(jì)算，是因?yàn)樵撻L期股權(quán)投資并非直接購買所得，而是通過非貨幣性資產(chǎn)交換獲得的。

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

請(qǐng)問一下，計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅加計(jì)抵減，需要扣掉進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出金額嗎 比如進(jìn)項(xiàng)稅額120 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是20 進(jìn)項(xiàng)加計(jì)抵減是10還是12？

答： 您好 納稅人應(yīng)按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的10%計(jì)提當(dāng)期加計(jì)抵減額。按照現(xiàn)行規(guī)定不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得計(jì)提加計(jì)抵減額； 進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出不可以