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sara張老師

職稱： 初級會計師,中級會計師

2025-05-03 20:24

首先，計算收購煙葉時的進項稅額扣除率。因為納稅人購進用于生產或委托加工 13% 稅率貨物的農產品，扣除率為 10%。所以收購煙葉的扣除率是 10%。
然后，算出煙葉的買價。已知該批煙葉成本為 30.79 萬元，其中運費成本 2.79 萬元，那么純煙葉成本為 30.79 - 2.79 = 28 萬元。由于購進煙葉計算進項稅額是按照買價和規(guī)定扣除率計算，且計入成本的是買價減去按扣除率計算的進項稅額后的余額

sara張老師 解答

2025-05-03 20:25

計算煙葉成本應轉出的進項稅額，即28/(1-10%)*10%=3.1111111萬元。

春雨 追問

2025-05-03 20:29

【舉個栗子】某煙草公司（一般納稅人）2024年9月向農業(yè)生產者收購煙葉120噸用于銷售，收購發(fā)票上注明收購價款300萬元，另支付價外補貼50萬元。
要求：計算煙草公司的進項稅額。
【解析】
煙葉稅=（300+300×10%）×20%=66（萬元）
進項稅額＝（300+50+66）×9%＝37.44（萬元）

春雨 追問

2025-05-03 20:30

【考題·單選題】某卷煙廠2020年7月收購煙葉生產卷煙，收購憑證上注明價款50萬元，并向煙葉生產者支付了價外補貼5萬元。該卷煙廠7月份收購煙葉可抵扣的進項稅額為（   ）萬元。
A.6
B.5.94
C.6.6
D.5.5
【答案】C
【解析】可抵扣進項稅額=50×（1+10%）×（1+20%）×10%=6.6（萬元）。

sara張老師 解答

2025-05-03 20:30

因為這個是用成本到推出來的進項稅額

春雨 追問

2025-05-03 20:31

這是講義上例子，是這木算的

sara張老師 解答

2025-05-03 20:33

收購發(fā)票是買價乘以扣除率，買價不等于成本，所以不能按第二個例子計算

春雨 追問

2025-05-03 20:35

好的，謝謝老師

sara張老師 解答

2025-05-03 22:16

不客氣的希望對您有所幫助

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首先，計算收購煙葉時的進項稅額扣除率。因為納稅人購進用于生產或委托加工 13% 稅率貨物的農產品，扣除率為 10%。所以收購煙葉的扣除率是 10%。 然后，算出煙葉的買價。已知該批煙葉成本為 30.79 萬元，其中運費成本 2.79 萬元，那么純煙葉成本為 30.79 - 2.79 = 28 萬元。由于購進煙葉計算進項稅額是按照買價和規(guī)定扣除率計算，且計入成本的是買價減去按扣除率計算的進項稅額后的余額
2025-05-03 20:24:00
業(yè)務1可以抵扣進項稅額17+2.2=19.2
2022-04-13 15:13:52
您好，您好，銷項減進項加進項稅額轉出。
2021-12-03 12:37:16
你好，學員，銷項稅就是銷項稅額 進項稅就是進項稅額 ，應納稅額就是企業(yè)應該實際向稅務局繳納的稅
2022-03-12 12:07:25
同學，這兩個沒什么區(qū)別， 只有（一）一般計稅方法——適用于一般納稅人 當期應納增值稅稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額 （二）簡易計稅方法——適用于一般納稅人%2B小規(guī)模納稅人 當期應納增值稅稅額=當期銷售額（不含增值稅）×征收率
2020-03-22 14:11:30
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