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送心意

劉艷紅老師

職稱中級會計師

2025-04-30 11:08

增值稅相關規(guī)定 
《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》 
 
進項稅額分攤:若企業(yè)同時從事多個項目,且進項稅額無法準確劃分,需根據(jù)各項目銷售收入比例分攤進項稅額24。 
不同稅率項目核算:對于不同稅率的業(yè)務(如銷售貨物與提供建筑服務),需分別核算銷售額和成本,并開具對應稅率的發(fā)票,避免混淆。 
《增值稅暫行條例》及稅務實踐 
 
企業(yè)需為不同稅率項目設置獨立會計科目和賬簿,確保收入、成本、費用的獨立歸集5。未分別核算可能導致從高適用稅率或稅務稽查風險5。 
二、企業(yè)所得稅相關規(guī)定 
國家稅務總局公告2015年第76號 
稅收優(yōu)惠備案:企業(yè)同時享受多項稅收優(yōu)惠(如研發(fā)費用加計扣除、所得減免等),或需分項目核算的優(yōu)惠事項,需分別備案。 
分項目核算要求:涉及需要獨立核算的稅收優(yōu)惠項目(如環(huán)保設備投資抵免),需按備案要求進行專項核算。

夢星海 追問

2025-04-30 11:19

企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)進行多項研發(fā)活動的,應按照不同研發(fā)項目分別歸集可加計扣除的研發(fā)費用;這個依據(jù)哪個規(guī)定?

劉艷紅老師 解答

2025-04-30 11:21

根據(jù)《財政部、國家稅務總局、科技部關于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》(財稅〔2015〕119號)的規(guī)定,企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)進行多項研發(fā)活動的,應按照不同研發(fā)項目分別歸集可加計扣除的研發(fā)費用

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2025-04-30 11:08:11
你好 各單位的崗位分工是各單位自己定的?
2021-03-02 15:48:34
可以將開辦費計入長期待攤費用進行核算處理。這是稅法規(guī)定的,正式營業(yè)后可以一次性計入費用,或者是分三年進行攤銷處理。
2018-08-09 18:14:07
你好,這個沒有具體條文規(guī)定。
2019-12-09 10:26:48
廣告費與業(yè)務宣傳費可實行合并扣除。根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第四十四條規(guī)定:發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出,除國家財政、稅收主管部門另有規(guī)定外,不超過當年銷售收入15%的部分,準予扣除;超過部分,準予在以后納稅年度結轉扣除。廣告費與業(yè)務宣傳費都是為了達到促銷之目的而支付的費用,既有共同屬性也有區(qū)別,由于現(xiàn)行稅法對廣告費與業(yè)務宣傳費實行合并扣除,企業(yè)無論是取得廣告業(yè)專用發(fā)票通過廣告公司發(fā)布廣告,還是通過各類印刷、制作單位制作如購物袋、遮陽傘、各類紀念品等印有企業(yè)標志的宣傳物品,所支付的費用均可合并在規(guī)定比例內(nèi)予以扣除。
2024-08-07 16:19:43
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