心若止水 追問

2018-06-18 15:18

無論是取得專票還是農產品銷售發(fā)票或者收購發(fā)票，都是按照10%抵扣的？

心若止水 追問

2018-06-18 15:28

對于農產品深加工企業(yè)生產銷售16%的貨物時，從一般納稅人處購進取得的專票的農產品不含稅價價10000元，進項稅10000*10%=1000元，財稅2018.32號文件中說，這種情況可以按12%扣除率計算進項稅，我想知道這具體在實務中怎么做賬務處理？

袁老師 解答

2018-06-18 15:47

現(xiàn)在是按10%的抵扣的。。。。。

心若止水 追問

2018-06-18 15:55

記住以下五點，7月1日后，按37號文，農產品抵扣變成以下情況： 
（一）用于生產銷售或委托受托加工17%稅率的貨物 
1．收購農業(yè)生產者自產農業(yè)品，農產品收購發(fā)票，免稅，抵13%，抵買價×13%。 
2．農業(yè)生產者（含農民專業(yè)合作社）自產農產品，普通發(fā)票，免稅，抵13%，抵買價×13%。 
3．一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票，征11%，抵13%，抵發(fā)票上的金額×13%。 
4．小規(guī)模納稅人自開或委托稅務機關代開增值稅專用發(fā)票，征3%，抵13%，抵發(fā)票上的金額×13%。（前提：分別核算11%、17%的進項），這是會計學堂老師酒2017.37文件的解釋，難道2018.32文件除過扣除率變化外，對于第3點取消執(zhí)行了嗎

袁老師 解答

2018-06-18 16:36

嗯，這個是最新的，按照你們實際情況，選擇抵扣吧