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勞務(wù)公司派遣兩人在工廠上班，工廠按公司制度計(jì)算工資，但勞務(wù)公司開(kāi)的發(fā)票里有征稅差額怎么做分錄
慕言
于2018-06-16 10:54 發(fā)布 ??866次瀏覽
- 送心意
方亮老師
職稱(chēng)： 稅務(wù)師,會(huì)計(jì)師
2018-06-16 11:00
1、支付工資：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
貸：銀行存款
2、確認(rèn)收入：
借：銀行存款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
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1、支付工資：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
貸：銀行存款
2、確認(rèn)收入：
借：銀行存款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
2018-06-16 11:00:53
1、確認(rèn)收入
借：銀行存款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)--簡(jiǎn)易計(jì)稅（計(jì)提）
2、確認(rèn)成本
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：應(yīng)付職工薪酬--工資、社保等
3、取得相關(guān)工資、社保繳納憑證時(shí)扣稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)--簡(jiǎn)易計(jì)稅（扣除）
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
4、申報(bào)繳納稅款
借：應(yīng)交稅費(fèi)--簡(jiǎn)易計(jì)稅（繳納）
貸：銀行存款
2019-03-19 09:52:32
差額納稅會(huì)計(jì)處理
一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)差額納稅會(huì)計(jì)處理
1.一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%差額納稅會(huì)計(jì)處理
企業(yè)支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用時(shí)，按規(guī)定允許扣減銷(xiāo)售額而減少的應(yīng)交增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”等科目，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。
特別提醒：因一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)是按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%差額納稅，所以沒(méi)有按照財(cái)會(huì)〔2012〕13號(hào)規(guī)定的，在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”增設(shè)“營(yíng)改增抵減的銷(xiāo)項(xiàng)稅額”科目下核算，在“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目下核算“按規(guī)定允許扣減銷(xiāo)售額而減少的應(yīng)交增值稅”。
【接上例】一般納稅人支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用80 萬(wàn)元時(shí)，按規(guī)定允許扣減銷(xiāo)售額而減少的應(yīng)交增值稅800,000.00/（1+5%）×5%=38,095.24元，則：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 38,095.24
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 761,904.76
貸：銀行存款 800,000.00
小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)差額納稅會(huì)計(jì)處理
2.小規(guī)模提供勞務(wù)派遣服務(wù)，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%差額納稅會(huì)計(jì)處理
企業(yè)支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用時(shí)，按規(guī)定允許扣減銷(xiāo)售額而減少的應(yīng)交增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”等科目，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。
【例3】如果小規(guī)模支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用6萬(wàn)元時(shí)，按規(guī)定允許扣減銷(xiāo)售額而減少的應(yīng)交增值稅60,000.00/（1+5%）×5%=2,857.14元，則：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 2,857.14
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 57,142.86
貸：銀行存款 60,000.00
您好，可以參考上面的處理過(guò)程
2019-03-19 09:24:56
借：應(yīng)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-差額征收
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)付職工薪酬
借：應(yīng)付職工薪酬 貸：銀行存款
2020-07-29 10:18:14
你好！收入減去工資后差額計(jì)入銷(xiāo)項(xiàng)稅
2020-03-19 15:48:25
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