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送心意

樸老師

職稱： 會計師

2025-04-17 16:09

編制流程
明確數(shù)據(jù)來源：從財務(wù)會計賬套獲取收入、費用數(shù)據(jù)，從預(yù)算會計賬套獲取預(yù)算收入、預(yù)算支出數(shù)據(jù)。確保會計核算準確、科目使用規(guī)范，若涉及調(diào)整需先調(diào)整到位。比如，雜志社預(yù)收的雜志訂閱款，財務(wù)會計按履約進度確認收入，預(yù)算會計在收到款項時確認預(yù)算收入，需準確統(tǒng)計各期金額。
分析差異事項
當期確認為收入但沒有確認為預(yù)算收入：如應(yīng)收未收的廣告收入（財務(wù)會計按權(quán)責發(fā)生制確認收入，因未收到現(xiàn)金預(yù)算會計不確認 ）。從財務(wù)會計應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等科目借方發(fā)生額分析確定，統(tǒng)計因應(yīng)收款項確認收入的金額。
當期確認為預(yù)算支出但沒有確認為費用：像預(yù)付下年度雜志印刷費（預(yù)算會計支付時確認支出，財務(wù)會計按受益期分攤確認費用 ）。查看預(yù)算會計資金支付記錄，結(jié)合財務(wù)會計預(yù)付賬款等科目貸方發(fā)生額分析。
當期確認為預(yù)算收入但沒有確認為收入：例如收到以前年度應(yīng)收廣告款（預(yù)算會計收款時確認收入，財務(wù)會計前期已確認 ）。從預(yù)算會計收入科目貸方發(fā)生額和財務(wù)會計對應(yīng)科目分析。
當期確認為費用但沒有確認為預(yù)算支出：如計提雜志編輯人員薪酬（財務(wù)會計權(quán)責發(fā)生制計提，未實際支付現(xiàn)金預(yù)算會計不確認 ）。從財務(wù)會計費用科目借方發(fā)生額分析，結(jié)合現(xiàn)金支付情況判斷。
填列調(diào)節(jié)表：按分析結(jié)果，將各類差異事項金額填到對應(yīng)項目，“本年預(yù)算收支差額” 加上相關(guān)加項、減去相關(guān)減項，調(diào)節(jié)得出 “本期盈余” ，確保調(diào)節(jié)后兩者邏輯相符。

fly-ying 追問

2025-04-17 16:12

那增值稅的進項、銷項、應(yīng)交增值稅及其他應(yīng)交稅金怎么算呢？

樸老師 解答

2025-04-17 16:13

你們不是事業(yè)單位嗎？要交增值稅？

fly-ying 追問

2025-04-17 16:22

我們稅務(wù)那兒還是企業(yè)會計制度，因為報預(yù)算決算，領(lǐng)導(dǎo)又讓按政府會計制度做一套賬出報表............現(xiàn)在這個表就調(diào)不出來...............增值稅等稅不會調(diào)，成本等結(jié)轉(zhuǎn)不會調(diào)...........

樸老師 解答

2025-04-17 16:26

啥意思？意思是領(lǐng)導(dǎo)讓你按事業(yè)單位的會計制度再做一套賬？

fly-ying 追問

2025-04-18 10:15

我們本來是事業(yè)單位，之前一直是企業(yè)化管理，不進行預(yù)算管理，就一直企業(yè)會計制度?，F(xiàn)在上級部門把我們納入預(yù)算管理，我們就得按政府會計制度做憑證報報表，但領(lǐng)導(dǎo)不在稅務(wù)局變更執(zhí)行的會計制度，就做兩套。有??？

樸老師 解答

2025-04-18 10:17

這個不能做兩套賬

得做一套賬

fly-ying 追問

2025-04-18 14:16

我知道，我和領(lǐng)導(dǎo)說，她非要做兩套，而且既然納入預(yù)算了，就不需要做企業(yè)的賬了，有病。而且政府會計制度的賬分錄還按企業(yè)的分錄結(jié)轉(zhuǎn)成本，銷售費用。有病！

樸老師 解答

2025-04-18 14:22

嗯，這個確實是不可以哈

慢慢說
別著急

fly-ying 追問

2025-04-18 15:00

老師，比如我們采用政府會計制度，那是不是就不用結(jié)轉(zhuǎn)成本，銷售費用，那增值稅、企業(yè)所得稅等等還涉及嗎？

樸老師 解答

2025-04-18 15:01

不涉及的
政府會計制度沒有這些

fly-ying 追問

2025-04-18 15:04

我看政府會計制度，應(yīng)交增值稅科目和其他應(yīng)交稅費，是涉及稅的

樸老師 解答

2025-04-18 15:07

你們是自收自支？有收入的？

fly-ying 追問

2025-04-18 15:08

對啊，自收自支如果采用政府會計制度怎么核算生產(chǎn)成本，和銷售費用呢

樸老師 解答

2025-04-18 15:17

生產(chǎn)成本核算
確定對象：按產(chǎn)品品種、批次、步驟等確定成本核算對象。
歸集直接成本：包括直接材料，按領(lǐng)料單等將生產(chǎn)用材料成本計入；直接人工，據(jù)工資結(jié)算單等將生產(chǎn)工人人工成本計入。
分配間接成本：先通過 “制造費用” 歸集間接費用，如車間水電費等，期末按生產(chǎn)工時等標準分配到各成本核算對象的生產(chǎn)成本中。
銷售費用核算
確認發(fā)生：按費用性質(zhì)和用途分類核算與銷售相關(guān)的費用。
具體內(nèi)容：廣告宣傳費，如媒體廣告等費用；運輸費，產(chǎn)品銷售中的運輸裝卸費；銷售人員薪酬；其他如售后服務(wù)費等相關(guān)費用，分別計入 “銷售費用” 的相關(guān)明細科目。
財務(wù)會計按上述方法核算，預(yù)算會計對涉及現(xiàn)金收支的業(yè)務(wù)按收付實現(xiàn)制，在現(xiàn)金支出時借記相關(guān)預(yù)算支出科目，貸記 “資金結(jié)存” 等科目。

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2025-04-17 16:09:43
錄入期初數(shù)后試算不平衡，要查清是哪里錯進行更正，不能所以把差數(shù)寫在累計盈余一欄
2019-06-25 10:51:58
你好，民辦非盈利幼兒園用的是非盈利組織會計制度
2021-03-09 11:57:11
你好，同學(xué)。 不影響了，只有折舊的部分影響。
2020-02-12 20:41:22
你好，如果主要是財政撥款的，民間非盈利單位可以采用事業(yè)單位會計制度，要做預(yù)算會計和財務(wù)會計
2019-05-20 11:13:04
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