老師好，是這樣的，我去年接手了一個小企業(yè)，前年銀行賬戶有點錢，有利息收入要交企業(yè)所得稅6.66元，之前的財務自己把企業(yè)所得稅交了，沒有進行報銷，等于賬上一直掛了應交企業(yè)所得稅，我今年把這筆回沖了，但是和稅務局的財報又不一致了，想問下我該怎么處理這個6.66元，可以放在營業(yè)外收入嗎，如果能放營業(yè)外收入分錄怎么寫呢

答： 不建議直接計入營業(yè)外收入 執(zhí)行《企業(yè)會計準則》 通過 “以前年度損益調(diào)整” 科目調(diào)整，具體分錄為： 回沖多記的應交企業(yè)所得稅： 借：應交稅費 —— 應交企業(yè)所得稅 6.66 貸：以前年度損益調(diào)整 6.66 結轉 “以前年度損益調(diào)整” 科目： 借：以前年度損益調(diào)整 6.66 貸：利潤分配 —— 未分配利潤 6.66 同時，要對財務報表年初數(shù)相關項目（如應交稅費、未分配利潤 ）進行調(diào)整 。 執(zhí)行《小企業(yè)會計準則》 由于不設 “以前年度損益調(diào)整” 科目，可直接沖減當期所得稅費用： 借：應交稅費 —— 應交企業(yè)所得稅 6.66 貸：所得稅費用 6.66

所得稅按25% 計提，比如是利潤是1000，借：所得稅費用 250 貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅250，實際繳納是100 借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅150 貸 營業(yè)外收入150 下月繳納 應交稅費-應交企業(yè)所得稅100 貸 銀行存款100，

答： 您好，這樣也可以，但是最好直接按10%計提就行了。不用多計提 那個15%的企業(yè)所得稅的。

我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

應交稅金減免的營業(yè)外收入，所得稅是核定征收的，計算所得稅時這營業(yè)外收入 減免還交所得稅嗎

答： 你好，不需要的，因為核定征收的企業(yè)所得稅根據(jù)收入計算，而不是利潤總額 而收入是不包括營業(yè)外收入的