五月份用戶給我打了二十六萬(wàn)的貨款，然后就在當(dāng)天我又打了二十五萬(wàn)貨款回廠里。工廠開(kāi)給我的發(fā)票是五月份，我開(kāi)給用戶的發(fā)票是六月份，工廠開(kāi)給我有兩張票，一張是普票是免稅的，還有一張是專票是廠家送給用戶的一個(gè)配件，一共是兩萬(wàn)五。專票兩萬(wàn)五，我是平開(kāi)出去的。專票兩萬(wàn)五，六月份做到月報(bào)里面，這一張記賬憑證應(yīng)該怎么做呀。

方老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師

2018-06-12 12:42

收到客戶款時(shí)借銀行存款貸預(yù)收賬款支付廠家款時(shí)借應(yīng)付賬款貸銀行存款給客戶開(kāi)票時(shí)貸預(yù)收賬款貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額

風(fēng)中的白羊追問(wèn)

2018-06-12 14:03

五月份用戶給我打款的記賬分錄：借銀行存款  貸預(yù)收賬款
我再給工廠打款的記賬分錄：（普票）借應(yīng)付賬款  貸銀行存款（專票）借應(yīng)付賬款  貸銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)銷稅額（因?yàn)楣S五月份有開(kāi)票）
六月份我再開(kāi)票給用戶的記賬分錄：（普票）借庫(kù)存商品   貸銀行存款（專票）借庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅貸營(yíng)業(yè)外收入
工廠專票2.5萬(wàn)開(kāi)給我，我再2.5萬(wàn)開(kāi)給了用戶。  是這樣做嗎？謝謝！

方老師解答

2018-06-12 16:02

5月打款給廠家，廠家直接給你開(kāi)票借應(yīng)付賬款貸銀行存款然后取得發(fā)票借庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額貸應(yīng)付賬款開(kāi)票給客戶時(shí)借預(yù)收賬款貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額。