合同虧損的預(yù)計負(fù)責(zé)的計提和實際發(fā)生的的計提分錄是什么？麻煩舉一個例子

答： 假設(shè)A建筑公司與B客戶簽訂了一份總價為1000萬元的建筑工程合同。到年末，該工程尚未完工，根據(jù)目前的施工進(jìn)度和成本核算，預(yù)計完成該合同還需要投入800萬元的成本，但按照合同約定的結(jié)算條款，最終能夠從B客戶處收到的工程款只有700萬元。此時，A公司需要對合同虧損進(jìn)行預(yù)計并計提預(yù)計負(fù)債。 分錄如下： 借：資產(chǎn)減值損失（或營業(yè)外支出等科目，根據(jù)企業(yè)具體會計政策確定） 100萬元 貸：預(yù)計負(fù)債 - 合同虧損 100萬元

請問老師，虧損合同確認(rèn)預(yù)計負(fù)債的賬面價值和計稅基礎(chǔ)需要怎么確定呢？為什么虧損合同確認(rèn)預(yù)計負(fù)債的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)呢？可以舉一個簡單的例子嗎？

答： 你好，假設(shè)企業(yè)A簽訂了一份合同，根據(jù)合同條款，企業(yè)A預(yù)計將在未來兩年內(nèi)因履行該合同而產(chǎn)生總計100萬元的虧損。企業(yè)A根據(jù)會計準(zhǔn)則確認(rèn)了一項預(yù)計負(fù)債，賬面價值為100萬元。 然而，在稅法上，企業(yè)A所在地區(qū)的稅法規(guī)定，只有在實際發(fā)生虧損時，才能進(jìn)行稅前扣除。因此，企業(yè)A在當(dāng)前期間不能確認(rèn)任何稅務(wù)上的扣除額，導(dǎo)致該預(yù)計負(fù)債的計稅基礎(chǔ)為0。 在這種情況下，預(yù)計負(fù)債的賬面價值（100萬元）大于其計稅基礎(chǔ)（0），形成了可抵扣暫時性差異。企業(yè)A需要評估這項差異是否會導(dǎo)致未來稅款的減少，并根據(jù)相關(guān)會計準(zhǔn)則進(jìn)行相應(yīng)的會計處理，如確認(rèn)遞延稅資產(chǎn)等。

一名會計如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動加薪？

答： 都說財務(wù)會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

華寶公司2021年年初開業(yè)，并按應(yīng)收賬款余額的5%計提壞賬準(zhǔn)備。要求:編制華寶公司下列有關(guān)壞賬業(yè)務(wù)的會計分錄。(1)2021年年末應(yīng)收賬款賬戶余額為120000元，編制計提壞賬準(zhǔn)備的會計分錄。(2)2022年9月20日，華寶公司確認(rèn)南風(fēng)公司所欠貨款5600元為壞賬編制注銷壞賬的會計分錄。(3)2022年年末應(yīng)收賬款賬戶余額為90000元，編制計提壞賬準(zhǔn)備的會計分錄。

答： 您好 (1)2021年年末應(yīng)收賬款賬戶余額為120000元，編制計提壞賬準(zhǔn)備的會計分錄 120000*0.05=6000 借：信用減值損失 6000 貸：壞賬準(zhǔn)備 6000 (2)2022年9月20日，華寶公司確認(rèn)南風(fēng)公司所欠貨款5600元為壞賬編制注銷壞賬的會計分錄。 借：壞賬準(zhǔn)備 5600 貸：應(yīng)收賬款 5600 (3)2022年年末應(yīng)收賬款賬戶余額為90000元，編制計提壞賬準(zhǔn)備的會計分錄。 90000*0.05=4500? ?4500%2B5600-6000=4100 借：信用減值損失 4100 貸：壞賬準(zhǔn)備 4100