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樸老師

職稱： 會計師

2025-02-08 17:31

一般納稅人 2024 年暫估成本入賬，今年（假設(shè)為 2025 年）票到了 10 萬，需要分情況進行賬務(wù)處理，以下分別為你介紹取得增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票的分錄編制：
取得增值稅專用發(fā)票
1. 沖減原暫估分錄
為了保證成本核算的準確性，需要先沖銷之前的暫估分錄。
借：主營業(yè)務(wù)成本 -200,000
貸：應(yīng)付賬款 -200,000
2. 根據(jù)發(fā)票金額及稅額入賬
假設(shè) 10 萬發(fā)票中，不含稅金額為 X，稅額為 Y（稅額 = X × 適用稅率）。
借：主營業(yè)務(wù)成本 X
應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（進項稅額）Y
貸：應(yīng)付賬款 X + Y
示例：若適用稅率為 13%，則不含稅金額 = 100,000 ÷ (1 + 13%) ≈ 88,495.58 元，稅額 = 88,495.58 × 13% ≈ 11,504.42 元。分錄如下：
借：主營業(yè)務(wù)成本 88,495.58
應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（進項稅額）11,504.42
貸：應(yīng)付賬款 100,000
3. 若剩余 10 萬仍需暫估
借：主營業(yè)務(wù)成本 100,000
貸：應(yīng)付賬款 100,000
取得增值稅普通發(fā)票
1. 沖減原暫估分錄
同樣先沖銷之前的暫估分錄，以正確反映實際業(yè)務(wù)情況。
借：主營業(yè)務(wù)成本 -200,000
貸：應(yīng)付賬款 -200,000
2. 根據(jù)發(fā)票金額入賬
由于普通發(fā)票不能抵扣進項稅額，所以直接按照發(fā)票金額計入成本。
借：主營業(yè)務(wù)成本 100,000
貸：應(yīng)付賬款 100,000
3. 若剩余 10 萬仍需暫估
借：主營業(yè)務(wù)成本 100,000
貸：應(yīng)付賬款 100,000

聰慧的電腦 追問

2025-02-08 17:51

可不可以這樣做先紅沖一部分，然后按來票金額入賬
借：應(yīng)付賬款88495.58，貸：利潤分配--未分配利潤88495.58
借：利潤分配--未分配利潤88495.58，應(yīng)繳稅費--應(yīng)交增值稅-進項11504.42，貸：應(yīng)付賬款100000

樸老師 解答

2025-02-08 17:56

同學你好
這個可以的

聰慧的電腦 追問

2025-02-08 17:57

還是先紅沖10萬借：應(yīng)付賬款10萬，貸：利潤分配--未分配利潤10萬

樸老師 解答

2025-02-08 17:58

同學你好
都是可以的

聰慧的電腦 追問

2025-02-08 18:01

2025年收到的發(fā)票價稅合計是10萬，我這種做法先沖暫估是沖含稅金額10萬，還是紅沖不含稅金額88495.58

樸老師 解答

2025-02-08 18:04

同學你好
收入沖了那稅也得沖

聰慧的電腦 追問

2025-02-08 18:13

2024年暫估成本入賬沒有估稅金，老師的意思是今年收到10萬發(fā)票價稅合計金額都要紅沖
借：應(yīng)付賬款10萬，貸：利潤分配--未分配利潤10萬，
然后再這樣做
借：利潤分配--未分配利潤88495.58，應(yīng)繳稅費--應(yīng)交增值稅-進項11504.42，貸：應(yīng)付賬款100000

樸老師 解答

2025-02-08 18:25

嗯
這樣做可以的哦

聰慧的電腦 追問

2025-02-08 19:03

那之前這樣紅沖做的是錯的？借：應(yīng)付賬款88495.58，貸：利潤分配--未分配利潤88495.58

樸老師 解答

2025-02-08 19:13

你這個分錄是增加利潤了

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相關(guān)問題討論
沒問題，沒問題，可以這么做分錄。
2021-08-18 09:10:32
對的，是的，是這么做。
2022-11-29 13:45:53
借：應(yīng)付賬款-暫估 貸：應(yīng)付賬款-某單位
2022-02-23 16:03:51
一般納稅人 2024 年暫估成本入賬，今年（假設(shè)為 2025 年）票到了 10 萬，需要分情況進行賬務(wù)處理，以下分別為你介紹取得增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票的分錄編制： 取得增值稅專用發(fā)票 1. 沖減原暫估分錄 為了保證成本核算的準確性，需要先沖銷之前的暫估分錄。 借：主營業(yè)務(wù)成本 -200,000 貸：應(yīng)付賬款 -200,000 2. 根據(jù)發(fā)票金額及稅額入賬 假設(shè) 10 萬發(fā)票中，不含稅金額為 X，稅額為 Y（稅額 = X × 適用稅率）。 借：主營業(yè)務(wù)成本 X 應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（進項稅額）Y 貸：應(yīng)付賬款 X %2B Y 示例：若適用稅率為 13%，則不含稅金額 = 100,000 ÷ (1 %2B 13%) ≈ 88,495.58 元，稅額 = 88,495.58 × 13% ≈ 11,504.42 元。分錄如下： 借：主營業(yè)務(wù)成本 88,495.58 應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（進項稅額）11,504.42 貸：應(yīng)付賬款 100,000 3. 若剩余 10 萬仍需暫估 借：主營業(yè)務(wù)成本 100,000 貸：應(yīng)付賬款 100,000 取得增值稅普通發(fā)票 1. 沖減原暫估分錄 同樣先沖銷之前的暫估分錄，以正確反映實際業(yè)務(wù)情況。 借：主營業(yè)務(wù)成本 -200,000 貸：應(yīng)付賬款 -200,000 2. 根據(jù)發(fā)票金額入賬 由于普通發(fā)票不能抵扣進項稅額，所以直接按照發(fā)票金額計入成本。 借：主營業(yè)務(wù)成本 100,000 貸：應(yīng)付賬款 100,000 3. 若剩余 10 萬仍需暫估 借：主營業(yè)務(wù)成本 100,000 貸：應(yīng)付賬款 100,000
2025-02-08 17:31:44
你好 可以暫估成本的。 到時你們記得及時匯算之前取得發(fā)票 來稅前扣除。
2020-09-29 16:04:50
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