第5小問，消費稅怎樣算的，會計分錄是怎么做的

笑笑老師

職稱：中級會計師,稅務師,經(jīng)濟師

2018-06-06 11:33

您好：
消費稅＝2000*0.2+0.5*2000*0.5＝900
借：應付職工薪酬 2320
貸：主營業(yè)收入 2000
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）320
借：稅金及附加 900
貸：應交消費稅 900
借：主營業(yè)務成本 1000
貸：庫存商品（或產(chǎn)成品）1000

神奇小飛俠追問

2018-06-06 11:40

第6小問需要結轉成本的那個分錄嗎

笑笑老師解答

2018-06-06 11:56

您好：
換取大米，白酒按銷售處理即可，要結轉成本，考點是計算消費稅時以最高銷售價格不是平均價格為計稅依據(jù)。

神奇小飛俠追問

2018-06-06 12:56

那會計分錄如何寫

笑笑老師解答

2018-06-06 13:15

您好：
不知道大米用途，先不討論具體增值稅問題
借：庫存商品 7600
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）1216
貸：主營業(yè)務收入 7600
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）1216
消費稅：2*4000*0.2+2*2000*0.5＝3600
借：稅金及附加 3600
貸：應交稅費——應交消費稅 3600

借：主營業(yè)務成本 4000
貸：庫存商品 4000

神奇小飛俠追問

2018-06-06 13:22

增值稅應該是1292吧？
3800×2×17%=1292

笑笑老師解答

2018-06-06 18:14

您好：
知道怎么算就可以了。我是按16%來算的。