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樸老師

職稱： 會計師

2025-01-10 15:11

充值時的賬務處理
業(yè)務員申請充值時，由于是估算預充，財務可根據(jù)實際充值金額進行如下賬務處理：
借：其他應收款 —— 業(yè)務員充值賬戶
貸：銀行存款
此時，因充值平臺未開票，不涉及增值稅進項稅額的確認。
實際消費及收到發(fā)票時的賬務處理
當充值賬戶發(fā)生實際消費，且收到充值平臺開具的發(fā)票時，根據(jù)發(fā)票上的金額和稅額進行如下賬務處理：
一般納稅人情況
若充值消費用于可抵扣增值稅的業(yè)務，如購買與生產經(jīng)營相關的服務等
借：相關成本費用科目
應交稅費 —— 應交增值稅（進項稅額）
貸：其他應收款 —— 業(yè)務員充值賬戶
若充值消費用于不可抵扣增值稅的業(yè)務，如用于職工福利等
借：相關成本費用科目（價稅合計金額）
貸：其他應收款 —— 業(yè)務員充值賬戶
小規(guī)模納稅人情況
小規(guī)模納稅人不能抵扣進項稅額，賬務處理為：
借：相關成本費用科目（價稅合計金額）
貸：其他應收款 —— 業(yè)務員充值賬戶
定期核對與清理
財務應定期與業(yè)務員及充值平臺核對充值賬戶的余額、消費明細等信息，確保賬務記錄的準確性。
對于業(yè)務員估算預充與實際消費之間的差異，要及時分析原因。若存在多充值的情況，可考慮讓業(yè)務員申請退款或在后續(xù)業(yè)務中合理使用；若存在少充值導致欠費的情況，要及時通知業(yè)務員按規(guī)定申請補充充值。
稅務申報處理
在進行增值稅納稅申報時，一般納稅人要根據(jù)收到的充值平臺開具的增值稅專用發(fā)票，將進項稅額準確填入相應的申報欄次。
同時，要確保公司銷售業(yè)務產生的增值稅銷項稅額與進項稅額在申報期間內合理匹配，按照稅法規(guī)定準確計算應納稅額。

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相關問題討論
您應該是小規(guī)模納稅人吧？
2019-09-12 11:08:28
借 應交增值稅銷項稅 簡易征收 進項稅轉出 貸 應交增值稅進項稅 貸 應交增值稅-轉出未交增值稅 你好，你們是收到專票認證后轉出了嗎？
2019-03-29 17:22:04
你好，看這個，這樣轉，沒有金額的子目就不用： 借：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出 貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額 應交稅費-應交增值稅-減免稅款 應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅 同時 借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅 貸：應交稅費--未交增值稅
2019-06-06 11:21:18
你好，是的
2016-12-25 13:58:52
你好，如果是小規(guī)模不用做結轉，一般納稅人做，借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅 貸：應交稅費-未交增值稅
2016-12-10 20:04:05
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